SAP中采购订单关于收货和发票三种不同控制情况的分析

采购订单只收货，不做发票

应用于免费交货的情况，即免费从供应商处得到商品。此时，采购订单中的交货项目价格会自动置为0，且无法更改。在采购订单中指定消耗类科目的情况下，收货时不会产生关联会计凭证。但如果采购的是库存物料，收货时会有会计凭证产生，收货金额为0，与物料标准价格比较，形成价差科目的会计凭证记账。

采购订单只做发票，不收货

通常针对低价值，零散物料。比如办公用品，种类繁多。在采购订单中只做一个总项目办公用品一批，总金额管控即可。在系统外进行收货及对账处理，在系统内仅做发票结算。简化系统操作。这种情况在做发票时会产生会计凭证记账，并且是直接记账。

做发票时的会计分录如下：

借：办公用品费用 

贷：应付账款

采购订单即收货，也做发票

比较常见的采购处理方式。在系统内需要作收货，也需要做发票。但这种记账方式与上面不一样，并不是直接记账。因为收货和发票不在一个时间点，也没有办法做直接记账。而是通过一个中间科目来完成记账。

收货时的会计分录：

借：办公用品费用 贷：GR/IR 

发票时的会计分录：

借：GR/IR  贷：应付账款

以上，简单描述了三种在收货和发票不同控制情况的采购业务的区别。在应用时需要注意识别。