财务管理：传统派与维新派的共和-财务报表编制、开发票、报税、财务BP

不可视の境界

已于 2024-09-14 12:00:22 修改

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于 2024-09-13 09:00:18 首次发布

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版权

一、传统派：财务报表编制流程（确认版本）：

1识别和收集业务交易

收集公司业务活动的原始凭证，如发票、合同、银行对账单等。
确认交易的性质（资产、负债、收入、费用等）。

2. 确认并分类业务

根据复式记账法，将每一笔交易分类为不同的会计账户，并做会计分录。
借贷双方相应处理，确保会计等式平衡。

3. 记账和过账

在日记账中按时间顺序记录每笔交易。
将日记账中的数据过账到总账。

记账

过程: 将每张记账凭证的内容逐笔记录到日记账中。日记账按时间顺序记录所有交易的详细信息，包括：
交易日期
交易金额
交易涉及的会计科目
借方和贷方金额

示例：

日期        | 科目       | 借方金额 | 贷方金额
------------|------------|----------|---------
2024-09-12  | 银行存款   | 1000     | 
            | 主营业务收入 |          | 1000

过账

过程: 将日记账中的记录抄录到总账中。总账按会计科目进行分类汇总，每个会计科目都有一个总账账户：
根据日记账的记录，在总账中更新对应科目的借方和贷方余额。

示例（总账中的银行存款账户）：

日期        | 借方金额 | 贷方金额 | 余额
------------|----------|----------|------
2024-09-12  | 1000     |          | 1000

示例（总账中的主营业务收入账户）：

日期        | 借方金额 | 贷方金额 | 余额
------------|----------|----------|------
2024-09-12  |          | 1000     | 1000

4. 试算平衡

汇总总账中各账户的借方和贷方余额，编制试算平衡表。
确保借贷双方相等，如不平衡，需核对并查找错误。

资产=负债+所有者权益

试算平衡

汇总总账余额:
    从总账中提取每个会计科目的借方和贷方余额。
    将所有科目的借方余额和贷方余额分别汇总。

编制试算平衡表:
    将汇总后的借方总额和贷方总额列出，并对比两个总额是否相等。
    试算平衡表通常包括每个会计科目的余额，以及借方和贷方的总额

会计科目	借方余额	贷方余额
现金	5000
应收账款	2000
库存商品	3000
应付账款		1500
主营业务收入		8500
--------------------	----------	----------
总计	10000	10000

5. 调整分录

在期末根据实际情况做必要的调整分录，如计提折旧、递延收入、预提费用等。

调整分录通常发生在会计期末，用于修正和完善会计记录。具体步骤如下：

识别需要调整的事项

调整分录主要包括以下几种情况：

应计项（Accruals）：已经发生但尚未记录的收入或费用。
递延项（Deferrals）：已经记录但尚未发生的收入或费用。
预提费用（Accrued Expenses）：已经发生但尚未支付的费用。
递延收入（Unearned Revenue）：已收取但尚未提供服务的收入。
折旧（Depreciation）：固定资产的使用费用分摊。
坏账准备（Allowance for Doubtful Accounts）：对坏账的估计。

编制调整分录

根据识别出的事项，编制相应的调整分录。每个调整分录都需要涉及到两个账户，确保借方和贷方金额相等。以下是一些常见的调整分录示例：

应计费用

例子: 公司在年底尚有未支付的工资 1000 元。
调整分录:

 借方: 工资费用 1000
 贷方: 应付工资 1000

递延收入

例子: 公司收到预收的服务费 2000 元，但服务将在下一年度提供。
调整分录:

借方: 递延收入 2000
贷方: 主营业务收入 2000

折旧

例子: 固定资产折旧 500 元。
调整分录:

借方: 折旧费用 500
贷方: 累计折旧 500

坏账准备

例子: 估计应收账款中 200 元可能无法收回。
调整分录:

借方: 坏账准备 200
贷方: 应收账款 200

记录和验证

记录调整分录: 将编制好的调整分录记录在调整日记账中。
过账: 将调整分录过账到相应的总账账户中。
验证: 确保调整后的总账余额仍然平衡，并重新编制试算平衡表。
编制财务报表

调整分录完成后，使用更新后的总账数据编制正式的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。调整分录确保这些报表准确地反映了公司的实际财务状况和经营成果。
小结

调整分录是为了修正会计记录，确保财务报表准确。你需要识别和记录所有需要调整的事项，编制相应的调整分录，确保会计记录反映公司的真实财务状况。

6. 结转损益（本年利润科目借-贷+）

期末结转损益类账户（收入和费用类账户），将其余额结转到“本年利润”或“损益账户”。
通过结转，收入和费用类账户清零，为下一个会计期间做准备。

7. 编制财务报表

编制以下报表：

资产负债表：反映公司期末的财务状况（资产、负债和所有者权益）。
利润表：反映公司在期间内的经营成果（收入、费用、净利润）。
现金流量表：反映公司期间内的现金流动情况（经营、投资、融资）。
所有者权益变动表：记录所有者权益的变化情况。
附注：对财务报表中重要事项的解释和补充说明。

资产负债表

资产负债表
截至日期：2024年12月31日

资产
  流动资产
    现金                  |  5000
    应收账款              |  2000
    存货                  |  3000
    预付账款              |   500
  流动资产合计            |  10500

  非流动资产
    固定资产              | 15000
      减：累计折旧        | -2000
    净固定资产            | 13000
    无形资产              |  2000
  非流动资产合计          | 15000

  资产总计                | 25500

负债
  流动负债
    应付账款              |  1500
    短期借款              |  2000
    预收款项              |   500
  流动负债合计            |  4000

  非流动负债
    长期借款              |  5000
    应付债券              |  3000
  非流动负债合计          |  8000

  负债总计                | 12000

所有者权益
  实收资本/股本            | 10000
  留存收益/未分配利润      |  5500
  所有者权益合计          | 15500

  资产总计 = 负债总计 + 所有者权益总计
  25500 = 12000 + 15500

流动资产：

定义：流动资产是公司在正常业务周期内预计会转换为现金、出售或耗用的资产。一般来说，流动资产是在一年内变现或消费的。

特点：流动资产的流动性高，通常包括现金或现金等价物、应收账款、存货和预付账款等。

常见的流动资产：
    现金及现金等价物：例如公司账户上的现金、短期投资等。
    应收账款：公司因销售商品或服务而有权从客户那里收取的款项。
    存货：公司用于销售的商品、原材料和在制品等。
    预付账款：公司提前支付的费用，如预付租金或保险费。

非流动资产：

定义：非流动资产是公司预计在超过一年或一个营业周期内持有和使用的资产。这些资产通常用于公司长期运营，不会在短期内变现。

特点：非流动资产的流动性低，通常包括固定资产、无形资产、长期投资等。

常见的非流动资产：
    固定资产：如土地、建筑物、机器设备等，长期使用且通常会折旧。
    无形资产：如专利、商标、版权等，虽没有实物形态但具有长期价值。
    长期投资：公司持有的长期股权投资、债券投资等。

流动负债：

流动负债是指公司预计在一年或一个营业周期内偿还的债务。
例子包括应付账款、短期借款、预收款项等。

非流动负债：

非流动负债（也称为长期负债）：是指公司预计在一年以上偿还的债务。
例子包括长期借款、应付债券等。

实收资本：

实收资本（或称股本）通常会有专门的会计账户来记录。这些账户在会计系统中称为“股本账户”或“实收资本账户”。
这些账户用于记录股东实际投资的资金，包括增资或减资的情况。

留存收益/未分配利润：
账本记录：

留存收益（或未分配利润）也是一个专门的会计账户，通常称为“留存收益账户”或“未分配利润账户”。
这个账户用于记录公司历年来累积的净利润，减去分配给股东的股息。

编制财务报表时的记录：

留存收益的数额通常是通过将上期的留存收益加上本期的净利润，然后减去已支付的股息等计算得出的。

编制资产负债表时，留存收益的数额也是从总账中的相关账户中提取的。

计算过程示例：
    期初留存收益：10000元
    加：本年利润： 1000元
    减：股息支付：500元
    期末留存收益：11500元

示例：

留存收益/未分配利润 | 11500

这里的11500是从留存收益账户中计算得出的余额。

利润表

利润表
截至日期：2024年12月31日

营业收入
  主营业务收入              | 10000
  其他业务收入              |  2000
  营业收入总计              | 12000

减：营业成本
  主营业务成本              | -6000
  其他业务成本              | - 800
  营业成本总计              | -6800

营业利润                  |  5200

加：其他收入
  投资收益                  |   500
  资产处置收益              |   200
  其他收入总计              |   700

减：营业费用
  销售费用                  | -2000
  管理费用                  | -1000
  财务费用                  |  - 300
  营业费用总计              | -3300

营业利润（扣除其他收入）   |  2600

减：所得税费用              |  - 600

净利润                    |  2000

现金流量表

经营活动产生的现金流量
  销售商品收到的现金         | 15000
  支付给供应商的现金         | -8000
  支付给员工的现金           | -3000
  支付的利息                 | - 500
  支付的所得税               | -1000
经营活动产生的现金流量净额 |  3500

投资活动产生的现金流量
  出售固定资产收到的现金    |  2000
  购买设备的现金支出        | -4000
  投资支付                  | -1000
投资活动产生的现金流量净额 | -3000

融资活动产生的现金流量
  发行股票收到的现金        |  3000
  偿还贷款本金              | -2000
  支付股息                  |  -500
融资活动产生的现金流量净额 |   500

现金及现金等价物净增加额  |  1000
期初现金及现金等价物余额  |  2000
期末现金及现金等价物余额  |  3000

8. 审计（如有）

内部审计：公司内部的审计部门对报表进行核查。
外部审计：如需要，外部审计机构会对财务报表进行独立审计，确保合规和准确性。

9. 对外报送

根据法律和监管要求，将财务报表提交给相关方，如税务机关、股东、证券监管机构等。

二、开发票

假设你要为客户开具一张增值税普通发票，以下是一个简化的示例流程：

客户信息：
    客户名称：XYZ公司
    纳税人识别号：123456789

交易内容：
    商品：办公桌
    数量：10
    单价：500元
    总金额：5000元
    税率：13%
    增值税额：5000元 * 13% = 650元

填写发票：
    发票抬头：XYZ公司
    开票金额：5000元
    税率：13%
    税额：650元
    开票日期：2024年9月12日
    商品描述：办公桌（10个）

打印发票：
    使用税控设备或开票软件打印发票。

交付发票：
    纸质发票邮寄给客户，或通过电子发票系统发送。

记录和存档：
    将发票信息录入财务系统，并保存纸质或电子版本。

税务申报：
    在下个申报期内，将发票信息报送税务部门

三、报税

企业运营相关税：包括增值税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税。
销售和增值相关税：包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
劳动和社会保障相关税：包括个人所得税、社会保险费用。
合同和交易相关税：包括印花税。
电子税务局中填入相关信息

四、维新派：财务BP

い、流程大纲

1. 数据准备与导入

导入数据：

打开 Power BI Desktop 并从文件导入面试提供的数据表（例如 Excel、CSV、SQL 数据库等）。
- 点击**“获取数据”**按钮，选择数据源类型并导入。
- 确认数据表是否正确显示，并检查数据类型，如日期、数值、文本等。

数据清理：

使用 Power BI 的**“查询编辑器”（Power Query Editor）**清理数据：
- 删除不必要的列，只保留分析需要的字段（如销售额、成本、日期、国家/地区等）。
- 处理缺失值：处理缺失或错误数据，使用“移除空值”或填补功能。
- 转换数据类型：确保数值字段（如销售额、成本）为正确的“数值”类型，日期字段为“日期”类型。
- 去重：确保数据中没有重复记录，影响分析结果。

2. 数据建模

表之间的关系：

如果有多个表（如“销售数据表”、“成本表”、“产品表”），需要在**“模型视图”**中建立关系。
- 确认“主表”（如“销售表”）与“维度表”（如“产品”、“时间”）通过键值（如订单号、产品ID）建立关系。
- 关系类型：通常使用“一对多”或“多对一”关系。
- 确认关系是自动生成的，或者手动创建关系（拖动相同字段进行连接）。

日期维度表：

为了便于时间序列分析，创建一个日期表。如果数据中没有现成的日期表，你可以用以下步骤生成：
1. 进入查询编辑器，新建一个日期表，包含所有需要的日期范围。
2. **关联“日期表”**与销售表的“订单日期”字段，方便按天、月、年分析数据。
3. 在日期表中添加额外列，如年份、月份、季度等，方便未来的时间分段分析。

3. 计算度量值（DAX公式）

核心财务指标：

使用 DAX 创建度量值，计算关键财务指标。
- 总销售额：Total Sales = SUM(SalesTable[SalesAmount])
- 总成本：Total Cost = SUM(SalesTable[CostAmount])
- 毛利润：Gross Profit = [Total Sales] - [Total Cost]
- 毛利率：Gross Profit Margin = DIVIDE([Gross Profit], [Total Sales])
- 销售增长率：计算同比/环比增长，Sales Growth = (Current Period Sales - Previous Period Sales) / Previous Period Sales