EC-PCA: 利润中心会计流程设计和方案要点

一、概述

利润中心会计(EC-PCA)用于评估公司代码内部不同领域（产品线、市场细分或经营性职能单元等）的经营成果，公司内部管理的损益核算的最小组织单元。
利润中心和公司代码是1对多的关系，同一集团下的多个子公司的相同经营领域，可以分配同一个利润中心，因此利润中心层级的管理报表可以反映公司代码级和集团级的相同领域的经营成果。

• 利润中心和成本中心的异同点
  有别于成本中心仅用于吸收成本费用，利润中心可以吸收资产、库存、应收应付、成本费用及收入等相关项目，出具利润中心级别的损益表和资产负债表，用于评估各业务部分的经营成果。

• 利润中心和COPA的差异
  COPA也可以评估各业务部分的经营成果，但是COPA是基于销售结果分析收入和成本。
  利润中心可以出具完整的资产负债表和损益表，对独立核算的组织单元实现更加完整的监督和核算。

二、流程设计和方案要点

根据业务实践（项目实施过程中，可能因实际业务不同，有所差别），一般的流程和方案要点包括如下

流程编号	描述	方案要点
EC-PCA-010	利润中心会计配置	利润中心标准层次即根节点定义、虚拟利润中心定义、利润中心激活启用等
EC-PCA-020	利润中心段维护流程	根据企业的实际业务设计合理的段和附加段
EC-PCA-030	利润中心主数据维护流程	利润中心标准层次划分、利润中心段和附加段的划分等
EC-PCA-040	利润中心记账流程	手工记账、自动传入
EC-PCA-050	利润中心分配分摊流程(可以归类到月结流程)	分配、分摊循环规则设计
EC-PCA-060	出具报表编制流程	出具报表、数据异常处理等
EC-PCA-070	期末处理	月结、年结等

2.1 利润中心会计配置

参考如下链接
EC-PCA: 利润中心会计配置

2.2 利润中心段维护流程

参考如下配置
EC-PCA: 利润中心段维护流程

2.3 利润中心主数据维护流程

参考如下配置
EC-PCA: 利润中心主数据维护流程

EC-PCA: 利润中心分配到其他对象（成本中心、物料、内部订单、生产订单等）

2.4 利润中心记账流程

参考如下链接
EC-PCA: 利润中心记账流程

2.5 利润中心分配分摊流程

参考如下链接
EC-PCA: 利润中心分配分摊流程

2.6 出具报表编制流程

参考如下链接
EC-PCA: 利润中心出具报表编制流程

2.7 期末处理

利润中心的期末账务处理包括：月结和年结

2.7.1 利润中心月结

步骤	步骤说明
Step1	检查虚拟利润中心余额并将其调整到正常的业务利润中心
Step2	利润中心余额分配分摊
Step3	出具利润中心级别报表

2.7.2 利润中心年结-2KES

将利润中心余额结转到下一会计年度