滚动预测_核算和滚动预测是一个管理闭环

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      为什么要分享这个题目？

     接触了很多民营企业，对于预算和滚动预测非常不重视。核算工作也是马马虎虎。那么，核算和滚动预测有什么关系？为什么说核算和滚动预测是一个管理闭环？我曾在一家世界500强的电梯公司做财务分析工作，对滚动预测的方法和目的有一些认识。本文就基于我的工作经历，从财务流程的管理角度探讨这个话题。

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 先看一个案例

      来看一个案例：公司在上月初(比如3月份)做了一次部门费用的滚动预测，上月末结账后，本月初，公司把3月份的某部门的实际费用核算结果与滚动预测进行比较，发现某些科目的发生额有比较大的差异。随后，财务分析员(或叫经营管理分析员)发现是因为账务处理的问题：如把应该计入质量部的费用，计入了生产部等；或者漏记了某些该按期摊销的费用。

       本案例说明滚动预测工具也可以用来验证核算的准确性。在我以前的实际工作中，通过滚动预测发现了很多核算问题。。。

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 什么是滚动预测   

        滚动预测是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。按照滚动的时间单位不同，可以分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。

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滚动预测的重要性

      滚动预测是预算管理体系中非常重要的一环：预算的完整流程包括：预算目标、年度预算、滚动预测、预算控制、预算分析、预算考核。

      我们可以用资金滚动预测的案例来说明滚动预测的重要性：疫情之下，管理者要密切关注公司的现金流，那么如果用年度预算的方法来管理是比较粗放的，因为做年度预算的时候(一般是在上一年的年底)是不能预测到一年中会发生什么特殊情况的。解决预测精准性以及时效性的方案就是滚动预测。

      如下面呈现的形式，我们甚至可以将资金的预测及管控细化到周。

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滚动预测的用途

      笔者在外企里工作的时候，工作内容中的一部分都与滚动预测有关系。外企是非常重视滚动预测的。以下几个用途，是我通过观察、实践和总结，得出的关于滚动预测用途的结论：

     一、及时发现年度预算漏洞：年度预算中考虑的“前提假设”不正确，甚至一些模板公式错误等问题，都可以通过滚动预测来发现，并纠正。

     二、对业务的管控：当企业外部以及内部环境发生变化的时候，可及时调整目标，使业务部门知道正确的方向。比如，当年中发现市场环境好于做年度计划时的预计，那么就应该调增目标值。反之亦然。

     三、对资金的管控：这一点在本文中已经有所提及，在此不再重复说了。只强调一点：资金的管控必须做滚动预算。

     四、对核算准确性的验证。  

     最后，希望越来越多的企业能够把滚动预测这种管理工具运用起来！

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