总账系统集团内往来

 

总账系统中的集团内往来主要涉及集团内部各成员单位之间的经济交易和资金往来的会计处理。以下是关于集团内往来的几个关键点：

1. 内部往来科目设置：

集团内往来通常设置“内部往来”一级科目，该科目下按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目。这些科目分别记录销售货物、提供劳务的款项（应收账款）、购买货物、接受劳务的款项（应付账款）以及其他款项（其他往来款）。

2. 核算内容：

内部往来核算的内容既包括总公司与分公司的往来，也包括分公司与分公司的往来，以及母公司与子公司、子公司与子公司、分公司与子公司之间的往来。按性质分，包括因销售或购买货物、劳务等产生的应收账款、应付账款、预收账款和预付账款，以及因代垫、暂收、暂付等产生的其他应收款和其他应付款。

3. 会计分录：

发生应付而未付的业务时，借记存款类科目，贷记内部往来科目。实际支付货币资金时，借记内部往来科目，贷记存款类科目。类似地，发生应收而未收的商业汇票时，借记内部往来科目，贷记其他业务收入。实际收到货币资金时，借记存款类科目，贷记内部往来科目。

4. 内部往来转账凭证：

内部往来转账凭证应包含收方公司名称、付方公司名称、转账日期、内容摘要、金额等信息，并分为两联和三联两种，分别适用于分公司与公司之间以及分公司之间的内部转账。

5. 对账与报表：

期末，对“内部往来”科目余额，在资产负债表增设“内部往来”项目填列。为方便汇总，可将“内部往来”项目统一设置在资产负债表的资产方或负债方，反向余额以“-”号表示，则汇总会计报表时会自动抵销。

6. 适用范围：

内部往来款分布于应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目中。在分公司比较多的情况下，公司与分公司或分公司之间往来款余额的核对工作量较大，合理地规定并统一公司“内部往来”的明细核算及具体操作方法，可以减少内部往来款的核对、抵销工作量。

7. 内部交易的财务对账：

集团公司内部交易财务对账操作规范中提到，内部交易行为包括购买或销售商品、提供或接受劳务、提供资金等经济行为。内部交易财务对账是指内部单位的财务部门之间，对内部交易行为形成的内部往来余额和内部交易发生额进行核对。

通过上述措施，集团内往来的管理可以更加规范和高效，确保集团内部资金流动的透明性和合规性。