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目前，XX厅各级单位的综合财务管理的会计制度多种多样，有采用行政事业的、企业的，有采用股份制的等多种会计制度；会计科目设置五花八门；财务软件各式各样；会计报表难于反映部门、单位的真实的收支情况，更不便于上级部门的指导监督；各种业务接口不统一，无法实现数据的共享传输等。
针对以上情况，XX厅的综合财务管理系统，是对财政资金从预算规划、制订到预算执行，以及资金使用的反映和监督，是财政国库管理的末端和有效补充，是政府履职效果的最终反映和体现。随着财政体制改革进程的推进，部门预算、国库集中支付、政府采购等改革措施的全面铺开，政府主管部门及预算单位对资金管理和核算提出了更加精细化和规范化管理的要求，使以前的财务核算管理职能及方式发生了相应的变化：从以会计核算为主、预算为辅，转向预算为主、会计核算为辅；从财政、财务分开到两者的有机融合；从上级部门对下级部门简单的报表监控到及时甚至实时监控；从财务核算单一职能到财政财务管理与整个电子政务系统的融合。正是基于这样的变化，我们规划了适用于部门、预算单位财务预算管理的整体解决方案。
基于财政部“金财工程” 应用支撑平台的财政一体化系统在各级财政的实施，它：
- 统一了各级单位的业务规范和技术标准
- 建立了财务数据集中管理和共享利用
- 解决了上下级单位业务和数据断层
这为实现部门综合财务管理与财政管理有机融合提供了基础，也为实现部门、单位内的从预算到支付及资金核算与资金监控的有机整合提供了依据和参考。
部门及预算单位的综合财务管理方案是一个将部门和单位的预算、支付、资产、核算、资金监控等信息系统按部门内的业务规范和技术规范整合成一体的信息系统，它可以与财政系统联网交换数据，确保财政资金从预算到预算执行整个过程要素信息完整，最终体现了“财政、财务一体化；预算、指标执行、集中支付、单位核算、决算一体化,资金在线监控、审计一体化,政府部门财务管理集成化”的构想，实现“集中管理、分级授权、单独核算”应用 ，满足部门及单位财政财务信息化管理的需要。我们设计的总体思路就是要通过这个系统在部门和预算单位的应用，实现如下的目标：
- 财务综合管理系统的财务预算与财政的部门预算编制衔接，可以自动将部门预算的批复数据导入，在此基础上细化后形成单位的财务预算，并可对相关财务管理业务进行控制或预警。
- 以预算项目为主线贯穿财务计划综合管理系统的始终。从预算、投资项目，经过制订、细化项目以及财务部门的预算项目核算，形成基于预算项目规划实施和绩效评估的综合管理系统。
- 部门通过该系统可以对单位的会计科目、辅助核算要素等基础信息进行统一设定，形成部门财务管理的基础数据规范。
- 部门可通过该系统对预算单位的会计信息进行实时分析监督。
- 与财政的预算执行、国库支付系统衔接，自动与财政系统数据交换，提高了预算单位会计核算信息的准确性、及时性。
- 综合财务管理系统与决算系统衔接，可以随时、自动生成决算报表需要的数据，在系统中定义好决算报表的公式，从账务系统直接取数，在任何点自动生成财政或部门所需的决算报表数据。
- 实现部门、单位与财政之间资源共享、业务联动；实现部门内上下级单位之间协同办公，信息共享；提高整体工作效率，提高内部财务监督管理水平。
目前，XX厅内部各级单位使用的软件产品多种多样、不统一，导致基础数据规范不一致，增加了对财务数据、专项资金的监管难度。结合XX厅XX厅信息管理系统的建设情况，我们规划业务从“预算、执行、核算”，贯穿到“决算”的资金全过程管理的流程；系统从底层基础数据管理、项目信息管理、财务管理、专项资金监控、财务分析、信息公示等全方位管理的组件。具体如下图所示：
图3‑1部门综合财务管理系统总体结构
该体系架构既能满足预算单位独立财务核算和管理，又能实现预算单位财务规范和管理，同时实现部门对下级预算单位的财务监督、数据实时查询、动态汇总和分析；支持多级次预算单位编码体系，以实时体现上级部门对下级部门数据的实时查询、汇总、分析。
部门综合财务管理系统采用集中部署的方式，统一部署在XX厅科技处信息中心，各级单位通过XX厅内网连接到服务器，具体如下图所示：
图3‑2XX厅部门综合财务管理系统部署图
- 在XX厅信息中心，统一规划、统一建设部门综合财务系统，二级单位、基层单位通过网络访问应用服务器。
- 在本级与省财政厅财政管理一体化系统建设接口进行数据交互，或以链接的形式进行财政资金拨付操作。在二级单位、基层单位建设接口或适配器，与市财政系统和区县财政系统进行数据交互。
下表为系统运行的软件环境列表：
| 环境分类 | 系统软件名称 | 说明 |
| 运行环境 | J2EE | 系统采用基于J2EE的三层架构。主流，开放，稳定。 |
| 应用服务 | WebLogic 11及以上版本应用服务器，基于Unix操作系统或者Windows系列操作系统。 | 支持技术标准，性能稳定、效率高。 |
| 数据库 | 支持集群的Oracle 10g以上数据库平台 | 性能稳定，效率高。 |
| 持久化机制 | Hibernate 2.1 JDBC | 提高持久化部分应用开发效率，便于业务建模 |
| 业务逻辑控制实现策略 | Spring 1.2.8 | 效率高，灵活，对运行环境的要求低，使用人员众多，技术成熟。可以方便地整合财政业务、报表等第三方组件模块。 |
| 业务系统与平台通讯方式 | RMI / HTTP（紧密系统） HTTP/SOAP（外部系统） | 紧密系统（比如项目管理系统等）要求实时性强，易用性高。外部系统（比如财政业务系统等）主要通过数据交换方式通讯。业务应用系统要能支持采用多语言实现。 |
| 客户端 | JAVA RCP/SWTWEB/JSP | 与服务端开发语言一致，直接访问JAVA服务对象，速度快、界面美观 |
| 消息中间件 | MQ7 |
考虑到目前XX厅信息管理系统的运行情况及其以后业务的发展，为便于数据的分类管理，功能、性能、及管理要求，本着节约投入的原则，拟采用如下硬件配置方案：
- 使用1到2台左右PC企业级应用服务器构建应用服务集群，提供统一的应用服务；
- 设1组置数据库服务器（两台小型机和一台磁盘阵列），建立数据库双机热备机制。
部署方案如图所示：
图 3‑3：部门综合财务系统服务器部署模型图
建议采用以下硬件配置：
| 用途 | 硬件基本要求配置 | 数量 | 基础软件要求 | 说明 |
| 应用服务器 | 4颗CPU，128G内存，大于300G的可用硬盘空间，至少2个千兆网卡；配套软件或硬件负载均衡产品。 | 1-2 | Windows或Linux操作系统，weblogic 11g企业版中间件 | 根据旗县多少配置。可使用X86的刀片 |
| 数据库服务器 | 16-32核主频大于3.0 Ghz的CPU，256G内存，大于300G的可用硬盘空间，最好是SSD技术的硬盘，配备连接到独立的数据存储设备上的连接卡，至少2个千兆网卡 | 1 | UNIX操作系统，Oracle 11G企业版数据库软件，以上均需配备具有双机热备或负载均衡软件 | 盟市和旗县可共用一套数据库实例（分用户），IBM750左右机型 |
| 数据存储设备 | 中高性能磁盘存储设备，可用数据存储空间大于10-20T，最好配置部分SSD技术的硬盘用户当前年度数据存放 | 1 |
部门综合财务管理包含几个部分：
图4‑1部门综合财务管理结构
- 财务核算从财政系统直接获取支出数据使用机制凭证自动生成会计凭证；
- 项目滚动管理涉及XX厅、二级单位、基层单位等单位的项目申报、审批、检索、排序等，也提供专项资金的拨付功能，为专项资金的监控提供数据支撑；
- 专项资金监控对涉及到林业内部的资金进行监督控制，对违规资金进行预警，规范林业专项的使用和拨付流程；
- 提供决算报表数据的财务决算系统；
- 预算执行管理包括工资发放、出纳管理、票据管理、合同管理、网上报销等经费管理；
- 侧重分析统计的预算执行分析、财务集中分析、领导决策分析等；
- 面向公众的预算信息公开系统。
预算管理是指部门、预算单位根据单位职责和任务编制的年度经费财务收支计划，由经费收入预算和经费支出预算组成。
按照经费领拨关系和预算管理权限，基层预算单位制订预算后汇总上报二级预算单位，二级预算单位汇总本单位和下级单位的预算数据后汇总上报一级预算单位，也就是部门。预算经过审查确认后，由部门上报财政，经批复后行程部门预算。
部分事业单位预算除了由上级单位审查批复的预算外，还包括有地方政府为加强和改善行政的补助预算。如图所示：
图4‑2预算管理主要流程
项目，也就是预算项目，其中包括一次性项目、经常性项目。是指单位为完成特定的行政任务或事业发展目标，使用财政资金所发生的各专业项目的支出。
项目管理系统是充分利用XX厅集中管理模式的优势，借鉴财政项目管理的成熟经验，支撑基建、涉企、涉农、教育科研等所有收支项目的全生命周期的管理，使得项目管理信息化和现代化，规范财政项目流程审批和业务管理。
项目管理系统包含基本信息管理、资金计划管理、电子文档管理、绩效考核管理、查询统计报表等21个业务子模块，系统为了方便业务流程的管理，在逻辑上将以下子模块进行分类：
项目申报：指标分配管理、预算资金管理、项目申报管理、项目审批管理、资金拨付管理；
项目合同：项目招标管理、合同录入管理、合同变更管理、合同竣工管理；
项目资金：项目支付管理、偿还历史欠账；
项目监控：项目建设状态、项目进度管理、项目竣工管理、项目预警管理、项目下年计划；
图4‑3项目管理结构
预算执行是指行政事业单位经审查和批准的预算的具体实施过程，是把预算由计划变为现实的具体实施步骤。预算执行工作是实现部门单位预算收支任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。
授权支付是指单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。授权支付的流程是预算单位向财政国库支付执行机构（国库收付局）申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构（国库收付局）将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知人行国库和预算外资金财政专户；预算单位在月度用款限额内，自行向代理银行发出支付指令，代理银行通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户，并与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。授权支付适用于未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
图4‑4单位计划、支付流程图
用款计划
财政性资金用款计划是财政预算支出活动一定时期的执行方案和预算执行计划，它是以预算为依据，按照支出性质和支出项目执行进度测算编制的。用款计划在国库集中支付制度中具有重要的地位和作用，它是预算单位根据批准的部门预算和有关财政性资金拨付管理规定，结合单位的实际工作情况预计可能需要开支的用款计划，是办理资金支付的依据。 没有编制用款计划的单位和项目，原则上不能办理财政资金的拨付。
分月用款计划是使用支付预算项目资金的依据和前提，也是财政加强预算执行管理的重要手段。
授权支付
图4‑5授权支付流程
固定资产管理是用于各类行政事业单位进行固定资产核算和管理的软件，能够帮助行政事业单位进行固定资产净值、累计折旧数据的动态管理，协助行政事业单位进行部分成本核算，协助设备管理部门做好固定资产管理工作。
该系统的主要作用是完成行政事业单位固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。
图4‑7固定资产处理流程
工资是行政事业单位在一定时间内直接支付给本单位职工的劳动报酬，也是行政事业单位进行各种费用计提的基础。工资核算是每个单位最基本的业务之一，关系到每个职工的切身利益。手工进行工资核算，需要占用相关人员大量的精力和时间，并且容易出错，采用计算机进行工资核算可以有效提高工资核算的准确性和及时性。
工资发放管理系统适用于行政、事业及科研单位，它提供了简单方便的工资核算和发放功能，以及强大的工资分析和管理功能，并提供了同一单位存在多种工资核算类型的解决方案。
每个单位可以根据不同的需要设计工资项目、计算公式，更加方便的输入、修改各种工资数据和资料；自动计算个人所得税、汇总工资数据，对形成工资、福利费等各项费用进行月末、年末账务处理，并通过转账方式向总账系统传输会计凭证。
齐全的工资报表形式、简便的工资资料查询方式、健全的核算体系，为多层次、多角度的工资管理提供了方便。
图4‑8工资处理流程
公务卡是指是指行政事业单位工作人员持有的，用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡（贷记卡）。公务卡制度的直接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算。建立公务卡制度，利用银行卡结算能提高公务支出透明度的特点，可以有效加强现金管理和财政预算执行监督，提高财政财务管理透明度，也是从源头上防治腐败和减少违法违规行为的重要举措。当前作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式，制约了预算单位财务管理水平的有效提升。使用公务卡结算，既不需要财务人员从银行提取和保管现金，也不需要工作人员提前向单位借款，有效克服传统的现金支用方式存在的问题。
以国库单一账户体系为基础，以银行卡及电子转账支付系统为媒介，逐步实现预算单位使用银行卡支付差旅费、交通费、招待费等日常公用支出及零星采购支出，将银行卡支付和结算纳入国库集中支付系统，从而最大程度地减少单位现金支出，健全财务管理制度。建立公务卡制度，不仅预算单位财务部门没有增加过多的工作量，而且通过银行卡这一现代支付结算工具，尽量减少了传统现金管理方式下存在的繁琐的管理使用环节，进一步提高预算单位财务管理工作效率，推动单位财务管理水平迈上新的台阶。 建立公务卡制度，必须满足财政动态监控管理需要，财政部门和单位财务部门要能够掌握所有通过公务卡支付报销的详细消费信息，有效解决传统现金结算方式存在的支付信息不透明问题。
图4‑9公务卡报销流程
费用管理帮助行政事业单位财务人员有效规范报销业务流程，严控不合理开支，实现费用的支出效益最大化。支持费用申请、借款、审核、报销的全流程处理，提供费用移转、核销管理、生成凭证等功能，同时提供借款和费用的综合分析报表以及费用预算执行分析。
图4‑10：费用管理主要流程
网上报销，又称网络报销、报销管理，是基于Internet的财务报销流程，属于费用报销的一部分。 在这一流程下，单位、个人可以在任何时间、从任何地点提交财务报销申请，领导可用数字签名等安全认证的方式在任何时间、任何地点进行业务审批，财务部门对原始凭证审核无误后，自动生成记账凭证，并可以通过网上银行进行支付。
图4‑11：网上报销流程
现金管理帮助单位出纳人员对现金、银行存款等业务进行全面管理，提供银行票据、现金日记账、银行存款日记账，银行存款对账单及对账等业务管理功能，并在此基础上提供丰富的资金分析报表。
图4‑12：现金管理流程图
往来业务管理包括应收款管理和应付款管理，帮助业务管理人员加强应收应付业务管理，提供合同、发票、收款、付款、退款、票据、结算、对账、坏账处理等全面的往来业务流程管理，以及凭证自动生成、到期债务预警、与往来单位对账等综合业务管理功能，同时提供账龄分析、收付款分析、趋势分析等管理报表。
图4‑13，往来业务流程图
总账系统是财务管理的主要组件模块。该系统主要是通过对会计科目、预算科目以及各辅助核算项的基础资料的管理，日常财务工作中的会计凭证的录入、审核、记账结账处理，账簿查询和打印、出纳及银行对账管理，达到完整的财务核算的要求及基本的财务辅助控制目标，并实现各种财务报告的查询，满足行政事业单位、部门基本财务管理的需要。系统除可进行日常发生的收支凭证处理、银行对账等管理外，系统还可以与集中支付、公务卡、审计等其他系统无缝连接，实现其他系统发生业务的凭证处理和记账工作。
图4‑14部门综合财务管理总账流程
图4‑15自动生成会计凭证
- 更加客户化的应用环境配置：
- 用户可以根据自己的实际需要建立财务应用环境，设置适合本单位需要的专用模块；
- 自由定义科目代码长度、科目级次。根据需要增加、删除或修改会计科目或选取行业标准会计科目；
- 用户可选择采用固定汇率方式还是浮动汇率方式计算本币金额；
- 可自定义凭证类别、凭证格式；
- 提供辅助核算功能，包括对部门、个人、往来单位和项目的核算；
- 定义科目的辅助项，在现在的辅助项不足时可通过定义自定义项来实现辅助核算的扩展；
- 用户可以自定义所需的个性化账表查询。
- 提供多角度控制
- 提供严密的制单控制，保证制单的正确性。制单时提供“红字记账”控制、支出控制、预算控制、外币折算误差控制；制单时提供查看科目最新余额功能，加强对资金的管理，自动计算借贷方差额；
- 总账管理中提供细致的权限控制，如：部门辅助核算的制单、查询权限；凭证类别制单、查询权限；往来单位、项目、个人的制单、查询权限；凭证制单的金额权限等；
- 限制了制单和审核不能同为一人的功能，提供单张和批量审核的功能。
- 提供灵活的账表查询
- 提供明细账、总账、凭证、原始单据联查功能，提供查询账簿功能，并可查询包含未记账凭证的各种账表；
- 可在任何操作下进行相关账表查询。例如，在凭证填制、凭证审核、出纳签字等凭证处理环节都可随时对相关科目的总账、明细账及凭证的查询；
- 提供个人、往来单位、项目、部门等各辅助账及综合辅助账查询。在综合辅助查询查询时，可由用户定义统计方式，系统则自动依据其先后顺序给出分级汇总及小计；
- 提供对辅助明细账的跨年度查询功能，同时可自定义账表与自定义查询条件；
- 提供上级单位对下级账表的实时查询、监控。
财务报表既是财政部规定的通用账表的展现，又是预算单位会计人员核对财务数据、处理日常办公业务的手段，是行政事业单位财务数据平台的核心组件之一。不仅提供了强大的账务函数展现，也可通过EXCEL、PDF处理明细账、资产负债表、收支明细表等各种账表。
图4‑16业务架构图
行政事业单位财务分析，涉及到单位财务管理及相关活动的各个方面。综合财务管理的财务分析主要是根据【总账】数据提供单位需要的查询、分析的数据，并作为领导决策的参考依据，概括起来主要有以下几个方面：
（1）分析单位预算的编制和执行情况。主要是分析单位的预算编制是否符合国家有关方针政策和财务制度规定、行政事业计划和工作任务的要求，是否贯彻了量力而行、尽力而为的原则，预算编制的计算依据是否充分可靠；在预算执行过程中，则要分析预算执行进度与事业计划进度是否一致，与以前各期相比，有无特殊变化及其变化的原因。
（2）分析资产、负债的构成及资产使用情况。主要是分析单位的资产构成是否合理，固定资产的保管和使用是否恰当，账实是否相符，各种材料有无超定额储备，有无资产流失等问题；分析单位房屋建筑物和设备等固定资产利用情况；分析流动资产周转情况；分析负债来源是否符合规定，负债水平是否合理以及负债构成情况等。通过分析，及时发现存在的问题，有针对性地采取措施，保证资产的合理有效使用。
（3）分析收入、支出情况及经费自给水平，一方面要了解掌握单位的各项收入是否符合有关规定，是否执行了国家规定的收费标准，是否完成了核定的收入计划，各项应缴收入收费是否及时足额上缴，超收或短收的主客观因素是什么，是否有能力增加收入；另一方面要了解掌握各项支出是否按进度进行，是否按规定的用途、标准使用，支出结构是否合理等，找出支出管理中存在的问题，提出加强管理的措施，以节约支出，提高资金使用效益。在分析了收入、支出有关情况的同时，还要分析单位经费自给水平，以及单位组织收入的能力和满足经常性支出的程度，分析经费自给率和变化情况及原因。
（4）分析定员定额情况。主要分析单位人员是否控制在国家核定的编制以内，有无超编人员，超编的原因是什么，内部人员安排是否合理；分析单位各项支出定额是否完善，是否先进合理，定额执行情况如何等。
（5）分析财务管理情况。主要是分析单位各项财务管理制度是否健全，各项管理措施是否符合国家有关规定和单位的实际情况，措施落实情况怎样。同时，要找出存在的问题，进一步健全和完善各项财务规章制度和管理措施，提高财务管理水平。
会计部门决算既是对年度预算执行情况的全面总结和综合反映，又是编制下年度部门单位预算的信息基础，还是研究分析调整有关政策、预测社会事业发展和搞好财政管理的重要依据。通过对决算数据进行深入分析，能够揭示单位年度预算执行情况及财务管理和会计核算方面的问题，从而加强和改进财政财务管理，形成“预算→决算→预算规范”的预算管理链，建立部门决算与部门预算相互反映、互为依据、相互促进的有效机制。综合财务系统可自动生成部分决算报表，并与财政统配的决算报表系统有接口，可自动将系统自动生成的决算报表导入财政决算报表系统内。
图4‑17部门财务系统自动生成决算数据
图4‑18部门决算报表
当前账务发展的主要特征就是从事后转向事中，从静态转向动态，从本地转向跨越控制。要使主管部门充分发挥其监管职能，必须根据单位核算的需要，设计财务监管查询功能。实现主管部门对各二级单位、基层单位的预算下达和预算执行情况进行实时动态查询与监督管理。
系统能够发挥账务数据集中存储的优势，支持跨部门、跨单位的账表查询。
图4‑19“三公经费”统计
随着财政收支规模的迅速扩大，对单位、下级补助资金急剧增长，对部门、单位职能要求的提高及财政精细化管理的要求，专项资金执行情况监控预警工作的重要性已经变得非常重要。
专项资金监督的基础业务主要包括监控、核查、处理，三者是环环相扣、互相作用的，在具体运作中逐步形成了以防范项目支付风险为导向，以监控系统为依托，以联动管理为手段的业务操作思路。不仅保证了专项资金按照改革后规范的用款程序和支付方式支付使用资金，而且加强了专项资金的监督管理，增强了预算的约束力。
在全省从下达、登记、分配、配套到支出，整个林业专项资金运行链条的执行情况，都得到了清晰展现。从省到市县乃至一些地市乡镇的林业专项资金运行情况、流向都能实现全过程实时监控。
图4‑20专项资金监管流程图
电子文档传输和共享系统是实现单位、部门用户非公文文档的管理和共享，同时实现上下级单位、各部门之间的材料交换和电子文档共享。
提供文件上传下载功能，并能管理上传到服务器的文件列表，可以根据需要下载，上传文件的人也可以通知用户下载。
及时发布单位、部门相关信息和日常办公所需的公用信息。
图4‑21公共信息结构
知识管理是让知识的沉淀、共享、学习、应用和创新这个“知识之轮”循环转动，并通过知识共享，提高单位的效益和效率，为单位创造价值，赢得竞争优势。
知识库管理功能：实现知识分类管理与维护，支持各类知识文档(如规范制度、工作总结、经验案例、论文等)的获取、存储、搜索、学习、版本控制、点评、推荐等，促进单位知识的沉淀、共享、学习、应用和创新。
图4‑22系统基础设置结构图
数据字典是规范的、具有清晰结构的基础数据的集合，它是应用系统的基础配置数据的统称，数据字典是应用系统中所有运行数据的基础。财务综合管理系统需要在数据字典中维护设置数据项等功能。
逻辑关系如下图所示：
图4‑23数据字典主要功能
权限组件主要包括用户及权限两个方面，它为系统及表层业务系统提供了统一的用户管理、权限管理和权限控制功能。权限组件包括用户、角色、功能权限、数据权限几个重要概念和对象，它们的关系如下：
图4‑24权限组件的对象关系图
业务配置是业务管理中各种业务单据的统称，诸如合同管理需要动态定义工作流的系统，需要先定义设置业务单据类型。
系统设置的业务配置组件提供了业务单据的注册功能，并通过各业务单据类型提供了业务配置对工作流的应用。
部门、单位综合财务管理系统采用通用数据交换的接口设计，使用元数据管理系统资金业务。可随时增加新的资金类型接口定义，以及封装其它业务系统的资金业务，配置数据结构。数据交换识别资金类型、元数据，定时或连续完成数据传输。传输数据使用加密的方式，保证数据传输的完整性和安全性。
图4‑25数据交互数据流程图
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