月结重头戏--外币评估

    外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。 

根据最新会计准则，企业在外币业务发生时，应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算成本位币金额入账。如果汇率波动不大，可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。另外，通常还有PEND汇率类型，它是用来月末外汇重估用到的，有效日期一般为月末最后一天。 

SAP裏目前外币评估分为余额外币重估和未清项外币重估。 
未清项包括客户、供应商未清项以及总账未清项（如典型的外币兑换中间科目，以及短期借款） 
余额外币重估重估到本身科目，未清项外币重估重估到调整科目上。 
短期借款-外币调整科目是为了给短期借款-统驭用的 

余额外币重估： 6月份汇率6，7月份汇率7，8月份汇率8 
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