聊聊Oracle NetSuite系统的外币重估

写在前面

“试算平衡表TB 上出现了这么一个科目余额，Unrealized Matching Gain Or Loss, 这个是啥呢”

来自项目上老师的提问；

Unrealized Matching Gain Or Loss 翻译成中文是 未实现的匹配损益，，确实有些拗口；

其实这个也是Unrealized Gain Or Loss 的一个细项分类，今天就借此聊聊咱们NetSuite系统的外币重估逻辑及对应的外币重估科目和重估事务处理类型；

1. NetSuite中汇兑损益的运行

NetSuite中汇兑损益是自动运行的，运行方式可通过如下两种路径操作,说明以下，以下两种方式均是重估未付外币金额，也就是产生的是未实现的汇兑损益；而已实现汇兑损益以及取整损益Rounding Gain Or Loss会在付款单据过账的时点，过账。

1.1 通过期间关闭检查清单

备注：主要产生unrealized Gain or Loss 未实现的损益科目

1.2 事务处理-财务-重估未付外币余额

未结账的时候，也可以通过如下路径运行下汇兑损益重估，生成汇兑损益凭证；如果在同一期间再次运行重估，则不会删除这些交易记录。相反，系统会根据需要创建额外的货币重估交易，以反映相关的变化，当然，如果您希望只产生一次汇兑损益重估凭证，那您可以到期末月结的时候，运行一次，或者手动删除之前已运行过的未实现的损益，记账凭证；

标题

2. 汇兑损益科目

NS中汇兑损益科目为系统自动产生的科目(System Accounts),这个一般是在启用“多货币”multi-currency feature 功能后，系统运行重估汇兑损益任务，在有符合条件的重估凭证后，以下科目将自动添加到我们的COA会计科目表中，汇兑损益科目共如下4个；

Account	Source
Realized Gain/Loss （已实现的损益）	Realized gains and losses resulting from payment application； 已实现的损益，从收付款单据或贷项通知单应用单据 时点：创建收付款单据或贷项应用单据的时点，系统自动产生，已实现的损益；
Unrealized Gain/Loss 未实现的损益	Unrealized gains and losses resulting from month-end open balance revaluation； 运行-重估未付货币金额后，系统运算自动生成；
Unrealized Matching Gain/Loss 未实现的匹配损益	Base currency adjustments（本币金额调整） 主要是非权益类，非应收/应付科目，发生原币金额为0，本位币金额不为0的外币重估科目；
舍入损益	舍入损益通常产生在付款核销发票或账单单据时，因四舍五入取整产生的尾差差异；

3. 重估事务处理类型  

外币科目重估是一种系统生成的交易，记录汇率波动对本位币货币科目估值的影响。NetSuite生成多种类型的货币重估交易。该类型显示在事务记录顶部的括号中。

3.1 未实现损益/Unrealized Gain Or Loss 

这些货币重估交易记录是月末货币重估过程的结果。此过程重新评估未结货币交易和外币计价的资产负债表账户余额，比如如下：

3.2 冲销未实现损益Reversal of Unrealized Gain/Loss

NetSuite-ERP的汇兑损益重估机制是当月月末重估未结外币科目余额，次月1日，冲销(Reserse)上月月末的未实现损益，次月月末再次根据次月末汇兑损益重估，然后下月再冲销，依次运行；

这个逻辑不同于用友/金蝶中，用友金蝶只是只是重估上月月末和本月月末汇率变动差异金额，而NS逻辑是按照未结单据最初交易的汇率VS当前重估月份汇率的差异重估，两种机制，期末金额都一致，只不过是金蝶用友可以一笔汇损即可，而NS中是冲销未实现损益+月末运行未实现损益，两类重估交易的合计，两种逻辑产生的结果一样，发生额一致，期末金额一致。

这类货币重估交易冲销上月末流程中的未实现的损益交易。他们在未实现损益交易后的第一天过账。这些交易记录无法直接编辑或删除，如果需要编辑删除，可编辑或删除上月末的重估交易，而revsersal 的交易将自动更新或删除。

1/31日，外币重估，生成1号，外币重估-未实现的损益，金额112.2 （借方）

2/1日，外币重估，生成2号凭证，外币重估-未实现的损益，金额112.2 （贷方），括号中为单据类型，未实现的损益-冲销

往下2月/3月是一样的逻辑，月末重估，次月1日冲销；

3.3已实现的损益 /Realized Gain Or Loss

这些货币重估交易记录了交易（源交易）的初始值与其结算或付款时的值之间因汇率变化而产生的差异。这些货币重估交易记录不支持删除。但是，如果源交易的发生变化，这些交易会自动删除；这些交易通常发生在收款/付款单据上，只有在收款或付款或者贷项凭证credit memo /Bill Credit 单据应用的时候，这些汇兑损益才真正实现，所以到已实现的损益科目中；

在2021.1之前，已实现的损益与支付交易一起过账，并显示在其总账影响页面上。对于在2021.1之前申请或支付的交易，您可以在支付交易的总账影响子选项卡上看到已实现的损益，付款单据与以实现的损益在一张凭证上列示，但是2021.1之后的，交易，则这这部分已实现的损益，作为单据的一个交易记录展示，但是关联到源头付款单据上，比如如下所示：

2021.1之后，新版本，已实现的损益与支付交易分别过账，两张凭证展示；

3.4 外币重估-本位币调整/Base Currency Adjustment

这类外币重估类型主要是对事务处理单据外币余额为0的时候，本位币金额不等于0的一个重估，科目是入账到未实现匹配损益和相关科目本位币金额；

本位币调整类型主要是应用在非权益类别non-equity类的资产负债表科目，但是不包含应收/应付 AR/AP 类别的科目，比如货币资金类，其他流动资产类/流动负债类等；

 未实现的匹配损益，unrealized Matching Gain or Loss 在我们的科目中不怎么常见，我们来看下他的运行机制是如何

期末运行汇兑损益步骤：

 系统运行汇兑损益重估时，会自动比较外币科目的交易货币原币余额和本位币金额，如果某一科目的交易货币原币余额=0，而本位币金额不为0的场景，系统会自动进行如下判断：

是否第一次在本期间运行汇兑损益重估任务

是： 如果是第一次运行，那么系统会生成一笔本位币调整类型的外币重估，以清掉本位币的余额；也就是说，如果系统检查到有科目本位币金额不为0，但是原币金额为0的且无已经生成的未实现的损益科目金额，那么系统就自动生成外币重估，科目过账到未实现的匹配损益中；

否：同样的场景，如果不是第一次运行，这个科目已经有重估到未实现的损益中去（Unrealized Gain Or Loss), 这这样情况下，系统会自动生成外币重估，不过科目继续过账到unrealized gain or loss中；

另外一点要说明的是，如果系统再重新运行下汇兑损益重估，那么之前生成的汇兑损益（本位币调整类型）系统自动删除如果金额原币金额继续为0的话，会重新生成重估凭证；但是如果在重估后，该科目有事务处理新增，影响该科目原币金额不为0了，那么重估后，外币重估类型成了为未实现损益的类型，过账科目也就是Unrealized Gain Or Loss了；

特别总结说明下本位币调整类型的外币重估的要点：

• 本位币调整类型，适用于非权益类资产负债表科目，系统不会对应收/应付类型科目做本位币余额调整；
• 本位币调整类型基于科目余额创建，不关联单个的交易；
• 本位币调整类型重估仅仅在本会计期间内该科目/货币无未实现的损益过账时，才生成，如果条件不符合，则不会生成该类型，也不会过账到未实现的匹配损益；
• 本位币调整类型的重估凭证，过账期间，不可以改变；
• 本位币调整类型的重估，其实是未实现的损益类型中的一个特别区分，这个科目的细节可以在系统标准未实现的汇兑损益报表中查看

3.5 外币重估-舍入差异/Rounding Gain Or Loss 

 这个Rounding Gain Or Loss 金额通常比较小，主要是由于源头单据Source Transaciton和支付核销类型单据（Payment/Credit Memo/Journal)汇率不同或些许差异造成了，Rounding Gain or Loss通常发生在 Realized Gain Or Loss之后，源头单据由于汇率差异造成的小尾差，而造成应收/应付类科目有本位币余额，所以系统会另外自动触发另一个外币重估类型-舍入调整差异，来清应付应付类的剩余本位币金额； 

舍入差异不仅仅发生在源头单据Source Transaction 和付款核销单据Payment Transaction 不同汇率的情况下，也会发生在源头单据与付款核销单据汇率相同，但是源头单据存在多行交易的情况下，每行的原币金额*汇率 VS 付款单据上原币金额合计数*汇率，可能存在一点点几分的差异。

分享就到这里了，感谢阅读到这里的您们。文章主要从功能和系统逻辑的角度，跟大家一起看看NS系统汇兑损益重估是如何运行以及不同场景下过账科目的逻辑，希望对大家了解NS有所帮助。

更多更详细的NS 外币重估知识，可以查看咱们Oracle NetSuite的帮助中心文档.

以上内容及结论如有错误或补充，欢迎大家随时指正，我们共同探讨研究，一起分享精进~