基金的费用与利润

一、基金的费用

基金销售过程中发生由基金投资者承担的费用

        主要包括申购费（认购费）、赎回费及基金转换费等

        不参与基金的会计核算

基金管理过程中发生的费用

        主要包括基金管理人的管理费、基金托管人的托管费、基金份额持有人大会费用、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。

        参与基金的会计核算

二、各种费用的计提标准及计提方式

基金管理费、基金托管费和基金销售服务费

        我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按照前一日基金资产的净值的一定比例逐日计提，按月支付。

        基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。

基金交易费

        基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

        我国基金的交易费主要包括印花税、佣金、过户费、经手费、证管费。

基金运作费

        基金运作费是指为保证基金正常运作而发生的应有基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

三、基金利润

        基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。基金利润主要来自基金收入减去基金费用后的净额、公允价值变动损益等。

基金收入

        1.利息收入

        2.投资收入

        3.其他收入

公允价值变动损益

        是指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。

四、基金利润分配

封闭式基金的利润分配

        封闭式基金的收益分配每年不得少于一次，封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。

        封闭式基金只能采用现金方式分红。

一般开放式基金的利润分配

        我国一般开放式基金按规定需在基金合同和招募说明书中约定每年基金收益分配的最多次数和每次基金收益分配的最低比例。

        一般开放式基金的分红方式有两种：

         1.现金分红（基金分配最普遍的形式）

         2.红利再投资

货币市场基金的利润分配

        《货币市场基金管理暂行规定》规定：”对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。“