银行业务基础知识-对客-公司-公司账户（二）

公司账户在实际使用时，根据企业的实际需要可以是多种形式的，比较常见的是多级账户和集团账户：

多级账户是指为了达到公司统一管理和集中管理的目的，可以按部门或按资金用途设立多级子账户，而在总公司设立主账户（也叫母账户或根账户），可以是两级，也可以是多级；

1、多级账户关系中，可以是母实子虚（即主账户是实体账户，子账户是虚拟账户），也可以是母虚子实（即主账户是虚拟账户，子账户是实体账户）；

2、其中的实体账户是可用于对外开展资金结算和纳入总账平衡的账户，虚拟账户是金融机构为了客户需要在银行系统内部开设的账户，需与实体账户配合才允许使用的账户，具有余额汇总和交易明细汇总的功能；

3、无论母虚子实模式还是母实子虚模式，实体账户仅允许存在唯一一层，并且实体账户只能在整个组合多级账户中的第一层或最后一层（即只有主账户与最后一层的子账户可以为实体账户并且互斥，中间层账户应该均为虚拟账户）；

4、当子账户发生账务操作之后，应逐级向上级进行余额更新即对中间层级账户以及主账户进行余额更新，确保账务平衡；

5、账户主子关系建立之后，若为母实子虚则系统自动为根账户建立一个待清分账户（反应根账户可用余额的虚账户），当子账户进行账务交易之后应该向根账户也记录交易明细；根账户也可直接进行账务交易，当根账户发生账务交易时，应对根账户的待清分账户也做相应的余额更新

6、母实子虚时，主账户和子账户均可进行账户交易；母虚子实时，主账户不能进行直接账务交易，子账户可以进行账务交易；

集团账户是指对集团型企业或事业单位的总公司（或总部）及分公司分别在银行开立的账户，通过银行核算系统的特定处理，使之有机的组合在一起，实现集团多级账户之间实时或定时联动处理，实现集团内部多级账户资金的归集和下拨、进行资金的灵活调剂，达到资金的集中管理、提高资金使用效率，提高银行对客户的资金管理服务。

资金归集是指为了满足集团客户加强对下属企业资金的控制，提高资金使用效率，降低资金成本的目的，将集团下级账户资金全部或部分转往上级账户的行为；资金下拨与资金归集相反，指将集团上级账户资金转往下级账户的行为；允许一个母公司与多个子公司建立集团隶属关系，但一个子公司只能与一个母公司建立集团隶属关系；集团账户中的母子账户均可进行对外账务交易。

课后练习：

Q1. 以下说法是否正确：在公司多级账户关系中，要求主账户必须是实体账户。（单选，10分）

A.正确

B.不正确