存货上游管理
- 比较应付账款、应付票据的总额(以下简称应付总额)与存货数值的关系。若应付总额大于存货总额,在在建工程数额和其他类应付数额总额不大的情况下,可认定该企业的应付款项安排支付能力强。
- 分析应付款项的结构。如果具有强制性偿还效力的应付票据占比远小于应付账款的占比,则对该企业有利,表明该企业有较强的供应商议价能力。
- 分析预付账款的结构。比较合并报表预付账款(账款a)和母公司报表预付账款(账款b),如果账款a远小于账款b,说明母公司在想子公司提供资金支持;如果账款a远大于账款b,说明母子公司在向外预付账款。较高的预付账款一般来说,说明该母子公司对供应商的议价能力弱,但也有例外。首先,预付账款可以帮助母子公司获得低价供应。其次,固定资产建设投入、其他用途的支出也可能占用预付款。
- 以前,其他应付款被用于关联交易,导致企业资产非正常流出,形成不良资产。后来,大家基本都知道该不良交易后,这部分不良资产被转移到了预付账款。因而,预付账款过大,应当引起足够注意,需要进一步分析还预付账款的结构。