“月薪3千的核算会计大量失业，月薪3万的财务BP却遭疯抢”——这不是段子，而是当下财务行业的真实写照。国际会计师联合会（IFAC）最新报告显示，2024年全球38%的财务基础岗位因为AI的出现而消失，但财务数据分析岗位需求同比激增217%。当ERP系统自动生成90%的会计凭证，当机器学习模型3秒完成月度经营分析，传统财务人的职业危机正在来临。但危机亦是转机，掌握数智化技能的财务人薪酬溢价更高。从SQL取数到算法调优，智能财务人的技术栈如何迭代？ 为何业财融合专家比CPA持证者更受资本青睐？ 在财务BP、数据产品经理、智能风控官三大黄金赛道中，如何匹配最优发展路线？
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目录
一、当前财务工作的现状与挑战
在当今时代，人工智能技术的迅猛发展令人充满期待。例如，机器人可以进入工厂从事打螺丝等基础工作，人类则可以从事更具价值的任务；又如机器人替代人类完成日常工作，而人类则可以去享受休闲时光，如打高尔夫球。这些场景都令人向往。然而，在展望未来的同时，我们也要审视当前的现状。目前，财务岗位的现状是，我们并非数据的生产者，而更像是数据和纸张的搬运工，这句话借鉴了农夫山泉的广告词，形象地描述了财务人员的工作现状。
当下的时间节点显得尤为特殊。一方面，人工智能技术突飞猛进，各种相关技术都在不断向前发展；但另一方面，财务工作场景似乎并没有太多改变，日复一日、年复一年地重复着相同的工作。例如，装订凭证这一工作，财务人员对此再熟悉不过。装订好的凭证给财务人员带来极大的安全感，看到这些凭证就感到踏实。这些凭证被一本本地存放在仓库中，工作人员依然围绕纸质凭证开展各种工作。更令人惊讶的是，这些纸质凭证还需要借助高科技的智能档案管理系统进行管理，通过摇动摇柄，档案就可以通过通道被取出来供人查阅。
二、电子化转型的必要性与趋势
然而，在数电票日益普及的今天，电子化、数字化转型已经进入较靠后的阶段，纸质档案是否有可能完全转变为电子档案呢？如果有了电子档案，是否还需要如此大面积的场地来存放？是否还需要花费大量时间去一本本地装订凭证、打印凭证并附上原始附件呢？无论是回单还是发票，装订本身的工作量以及查阅档案的工作量，在全面电子化之后，是否可以实现全面的节约和节省呢？我们能否将节省下来的资源投入到更有价值的地方呢？
关于档案能否全面数字化，我们可以参考一份文件。该文件自2016年1月1日起施行，到今年已经满十周岁了。这份文件早在十年前就明确规定，可以仅以电子形式保存电子会计档案，包括单位内部的会计凭证、记账凭证、报销单、出入库单、各种流程审批单据等，只要内部系统中有的都可以实现电子化。在外部方面，有电子签名的发票、银行电子回单以及电子合同等，都符合电子档案的条件。当下，如果能够积极拥抱电子会计档案，实际上可以为即将到来的人工智能时代做好充分的准备。
三、人工智能对财务工作的影响
再来看一个趋势，以扫码点餐为例，我们可以从中联想到财务人员的未来。大家对扫码点餐这一场景都非常熟悉：拿起手机扫码点餐，后厨收到菜单信息并加工菜品，服务员将菜品端上桌。如果用餐过程令人满意，无需加菜，用餐结束后扫码付款即可。整个过程中，收银环节无需人工操作，记账凭证也不需要人工处理，所有菜单收银都在线上完成，这些业务单据足以支撑自动生成会计凭证。那么，报表还需要人工制作吗？纳税申报呢？纳税申报有专门的软件或RPA（机器人流程自动化）软件，可以替代人工完成相应的工作。在这个过程中，还有纸张的存在吗？下单和收银环节都无需纸张。
那么，财务人员去哪里了呢？这是一个值得深思的问题。事实上，在这个司空见惯的场景中，基础财务工作已经被机器逐步替代了。但管理型财务、管理会计岗位在短时间内很难被替代。从餐厅的全生命周期来看，开店前的选址需要财务介入吗？如果在某城市开设第一家店，是在东部、西部、市中心还是新区？如果财务不参与，可能会比较麻烦。再比如，采购供应链过程中的内控需要把控，收银资金的流向也需要根据企业投融资情况综合判断。开店过程中的经营绩效评价、闭店决策，以及全国连锁店的资本市场运作（如发债、融资或IPO），这些工作人工智能或机器能够完成吗？你会发现，简单、机械、重复、有规则的工作是机器最擅长的，而需要与各部门协调、处理人际关系的工作，人工智能暂时还无法取代人类。
四、人工智能在审计领域的应用
人工智能在审计领域的应用也很有意思。马斯克带领6个年轻人，用了三天两夜就完成了传统审计团队至少需要半年才能完成的账目核查，曝光了五角大楼8000多亿的预算黑洞。这6个年轻人精通数据和人工智能技术，从而完成了传统审计团队难以完成的工作。事后，世界知名的四大审计机构没有一个对这件事情予以置评，大家可以自己体会这背后所蕴含的意义。
五、人工智能与财务工作的互动
根据数据分析、财务分析、报告制度编制、预算管理、风险管理、工作总结、税务管理等不同场景，可以尝试与Deepseek等大语言模型进行互动，把数据提供给模型，设计相应的提示词，你会感受到人工智能越来越像人类一样工作。
六、智能财务人才的成长蓝图
人工智能还在不断拓展其应用边界。在智能财务人才的成长蓝图方面，浙江大学管理学院智能财务专业的两位负责教授提出了一个能力框架模型。他们认为，创新迭代能力是核心能力。在创新迭代能力外围，需要锻炼的基础能力包括财经专业能力和沟通协作能力。在此基础上，再叠加数智技术能力和业务协同能力，最后加上战略洞察能力，这就是智能财务人才成长能力的框架模型。这一模型源自陈俊教授、董望教授2021年在《财会月刊》上发表的论文。在此基础上我们做了一些补充，成长路径的建议是在创新迭代能力之前加上底层思维能力。从财经专业能力和沟通协作能力开始，往上叠加业务协同和数字技术能力，最后是战略洞察能力。大家可以体会一下，这是否像财务专业或会计专业毕业生从什么都不懂，逐步成长为会计主管、财务经理、财务部负责人、财务总监或CFO的成长路径。在整个过程中，建议全程拥抱人工智能，用英文来说就是“All in AI”。
总结
在 AI 时代，财务人面临着前所未有的转型压力，但也迎来了巨大的发展机遇。随着 80% 的核算工作被 AI 接管，财务人员的价值正在从传统的账务处理向“数据价值挖掘”和“战略决策赋能”迁移。这场转型并非可有可无的选择，而是关乎财务人职业生存与发展的必经之路。只有积极拥抱技术变革，提升自身的数智化能力，财务人才能在新的时代背景下实现从账房先生到战略决策的华丽转身，成为企业的价值创造者和战略支持者，而非被自动化替代的流程零件。通过构建新的能力框架、提升数智化技能、找准新的角色定位，财务人能够在 AI 时代中发挥更大的价值，帮助企业实现数字化转型和高质量发展。
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