道听途说先生说银行

最新推荐文章于 2024-09-25 23:16:51 发布

Labber

最新推荐文章于 2024-09-25 23:16:51 发布

阅读量551

点赞数

文章标签：工具金融

本文链接：https://blog.csdn.net/Labber/article/details/4479653

版权

道听途说先生说银行

(第405楼)回复:投资工具（方法）的误区

二，员工工资的税前抵扣，这部分对于所得税的影响是很大的。总体来说，招行去年因为员工抵扣得到了九个亿的利润。

三，拨备的计提，拨备计提并不是象前面几位朋友说的要缴纳所得税的，银行的拨备计提之后是不需要缴纳所得税的。只有在拨备转回到损益表里面，在当年损益里面是要按照数额缴纳所得税的。打个比方，民生银行的80多亿的贷款减值准备，如果转回损益表，那么就要缴纳33%的所得税，也就是说实际民生银行只能得到50多亿的利润计提公积金和一般准备金和分红之后转入股东权益。这个实际上是不合适的，所以，银行计提拨备之后，这部分对于银行资产的含金量是起到提高作用的。一般反正银行贷款坏账随着规模提高肯定也不断提高，所以大幅度计提拨备是增加银行资产含金量的有效手段。同时也是对银行股东投资者以及客户的负责态度，只有银行在经营困难的时候才会通过降低拨备计提来做利润大幅增长的假象的。四，递延所得税资产和负债项目，但是实际上这个项目影响并不大，但是在今年会有很大影响，因为明年两税合一，很多递延所得税要今年一次性调整，那么根据各家的情况来说，今年的所得税率会比去年有不同程度的涨幅。但是一次性调整所得税就不会对08年以后的利润有影响了。不过这个都是各家银行主动的进行调整，不调整，以后出来混也是早晚要还的。这也是今年各家银行普遍所得税率较高的原因。所以这个项目只对今年这个特殊时期影响明显，其他的时期可以忽略不计。

银行资产结构各家不一样，这也是银行的经营特色，所以，所得税不一致很正常。并不是不可理解的，其实很简单的一个问题，今年每家都是33%，以前欠债的要还，那么加到今年一下子就增加了。同时有的银行免税的资产收益比较多，那么收益的所得税就低。但是一般来说国债的收益率就算加上免税是比不上利差和中间业务的。同时要承担息差的敞口风险，所以，大部分都是采用防守战略进行配置或者行政摊派。而且今年部分银行还没有取得员工工资可税前抵扣的具体额度所以，有些税率只有到年底才能全部计算清楚。

说说拨备问题，银行准备金分为一般准备金和专项准备金，专项准备金还有细分，有单项准备，有组合准备，也就是我们所说的减值资产准备金，俗称坏账拨备。而且减值准备金里面资产减值和贷款减值也并不一样。比如这次次级债问题，考验美国银行的大部分是资产减值准备，只有少部分是和贷款减值准备发生关系的。简单来说，贷款减值是资产减值的一部分，但是它的特殊性使得它单独列出一项，其实说到这里来说，个人认为中国银行信息披露应该加上减值资产的详细项目，现在这方面信息比较模糊，不过这也和中国的资产结构有关系，90%以上是贷款风险资产。一般准备金是从净利润提取的，也就是税后的资产，这部分是计算到股东权益里面的。坏账拨备则是税前计提，这部分是银行合理避税的一个方法，具体好处前面说过了。所以，大幅计提是由好处的。这也是为什么拨备前利润简单来说是所得税支出前的营业利润+当年新增拨备的原因。

老股民兄，所得税率各家不一样并且波动较大的问题实际很复杂，但是简单来说也很简单。实际上这个和各家银行的资产结构以及政策不太一样。总体来说影响所得税率的有几项，一，部分国债的的投资，由于这部分资产的收益是不缴纳所得税的，所以这个资产项目占银行资产结构大的就会对总收益的所得税有影响。

前面的几个分开的帖子内容是在最前面比较长的内容前面的，但是没有发出来，另外后面几个分开的内容第三点发在最前面了，顺序发生了颠倒。

另外简单说说老股民兄的问题吧。我个人不太同意央行的调控是利差扩大的原因这个说法，实际上政策是中性的，只是各家银行的资产负债结构不同造成了利差的扩大。而不是央行的加息造成了利差扩大。而就目前来说，这次的加息对于活期化趋势未变的情况下，实际上是是对银行业的一种中性偏好的事情。随着民生银行的零售业务加大，资金成本越来越低，那么利差反而会随着扩大而不是减少。相对来说今年年中一次的活期利率上调反而比这次加息对银行的影响是更偏空一点的。同时民生的成本收入比的问题我个人以前说过，民生实际上是最市场化的一个银行，这个成本收入比实际上是一种国有银行隐性成本的显性表达。实际上在未来的市场化局面越来越明显的环境下，要么国有银行的成本收入比上升和民生银行相近，要么实际上是民生银行的成本收入比有下降的潜力。同时个人认为成本收入比略高并不是坏事，有些人才储备并不是一个资本性成本可以比拟的。同时民生银行从开业那天起就是成本收入比很高，到了今天也没见增速下降。也就是反过来说，民生有今天的发展速度和这个成本收入比是有着很大正面关联的。个人认为这个并不是应该担心的范畴之内。

发布者：道听途说

※谢谢道兄的解释！这东财网啊，有时候真的是受不了，实在是受不了的。现在给你我的信箱，我平常不多打开信箱的，你发过来以后就和我说一下，否则我不知道的。

(第387楼)回复:投资工具（方法）的误区

在2001年财政部发布的《金融企业会计制度》中将贷款损失拨备划分为专项拨备和特种拨备，并规定从事存贷款业务的金融企业应提取一般拨备，从净利润中按一定比例提取。这里未规定一般拨备的提取标准、提取基数。人民银行在2002年4月发布的《银行贷款损失准备计提指引》中，则规定贷款损失拨备包括一般拨备、专项拨备、特种拨备。本次财政部发布的《金融企业呆账准备提取管理办法》明确了呆账准备金的划分层次，将呆账拨备划分为一般拨备、相关减值准备。一般拨备是针对全部风险资产的，相关减值准备又分为坏账准备、贷款损失拨备、长期投资减值准备。其中贷款损失拨备又划分为专项拨备和特种拨备。

发布者匿名人士

(第388楼)回复:投资工具（方法）的误区

根据财政部的相关规定，原于税前列支的贷款呆账一般拨备将改由税后计提，同时允许商业银行所计提的贷款呆账特殊拨备于税前列支。鼓励商业银行加大特殊拨备的计提力度。在此之前，商业银行所计提的贷款呆账特殊拨备不得于税前抵扣，为此商业银行承受了较高的所得税负。

从上面看出:一般拨背税后计提,属权益,贷款呆帐特殊拨背可以税前列支,属费用

发布者匿名人士

(第389楼)回复:投资工具（方法）的误区

递延所得税资产

在执行以前会计制度时，由于会计利润和税务利润有一个时间性的差异。例如会计加速折旧2年折完，而税务要求5年折旧，导致会计利润前2年低于税务利润，而后3年是高于税务利润。在申报所得税时，前2年要在会计利润加上折旧的调整项，增加应纳税所得额；而后3年相反；在整个5年时段，纳税数量一致。对不同的管理者，这会导致前2年与后3年的管理者的利润基础不一致，以致考核的不公平。

在执行新会计制度时，将纳税的实践性差异（税务所得税200 - 会计所得税100 = 100），直接作为一个资产类项目——借记递延所得税资产100，这个资产是用以抵消将来的反向的时间性差异的（税务所得税100 - 会计所得税200 = -100）。总之，递延所得税资产的运用可以使所得税的时间性差异对税后利润的影响更平缓。