金融day03 —— 银行支付结算、银行资产业务

支付结算

单位个人使用现金、票据、银行卡等方式进行货币给付及资金清算的行为

基本要求

支付结算是法律行为，受法律保护；银行是支付结算和资金清算的中介机构
支付结算主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位、个人
支付结算体系：支付工具（汇票、本票等）、支付系统（资金流转结算的系统）
支付方式：传统支付（现金支付）、电子支付、电子汇兑、网络支付

分类

按照形式分为：
现金结算和非现金结算
按照工具划分：
票据结算和非票据结算

支付结算工具

汇票、支票、本票、现金、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款

票据

票据的功能：

• 支付功能
• 汇兑功能。指一国货币所具有的购买外国货币的能力
• 信用功能，凭借信用将未来才可以获取到的钱提前取出来
• 结算功能
• 融资功能
• 流通作用

汇票：出票人签发的，委托付款人见票无条件支付指定金额给收款人，出票人可以是银行也可以是企业
流程：出票-提示-承兑-付款-背书-贴现-拒付-追索

• 按付款人不同分为:银行汇票、商业汇票
• 按有无附属单据，分为光票汇票、跟单汇票
• 按付款时间，分为即期汇票、远期汇票(远期汇票按承兑人分为:商业承兑汇票、银行承兑汇票)
• 按流通地域，分为:国内汇票和国际汇票

本票：本票是出票人签发的，在自己见票是无条件支付指定金额给收款人，出票人一般是银行

• 远期付款，设置一定的时间，到时间后才可提取资金
• 借贷凭证
• 筹集资金
• 提取存款
  支票：出票人签发的，委托银行或者其他金融机构在见票时无条件支付指定金额给收款人，出票人是企业或者个人
• 使用方便、手续简便、灵活
• 支票的提示付款期限自出票日起10天
• 支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不可背书转让

非票据

现金：使用的现金
银行卡：具有消费信用、存取现金等功能的支付工具

• 按额度分类:信用卡、借记卡
• 按载体分类:磁条卡、芯片卡
• 按发行主体分类:境内卡、境外卡
• 按对象分类:个人卡、单位卡
• 按币种分类：人民币卡、外币卡、多币种卡

借记卡的特点：不能透支、一卡多户、可存取转账消费、可代收代付
信用卡的特点：先消费后还款、享有免息缴款期、设有最低还款项、可分期还款

汇兑：汇款人委托银行将款项给收款人
托收承付：收款人先发货，付款人把钱给银行，付款人取货，银行把钱打给收款人
委托收款：收款人委托银行收取款项，例如学校委托银行收学费

银行资产业务

商业银行通过对资金加以运用，从而形成其各项资产的业务
业务内容：发放贷款、投资业务、其他资产业务
资产业务分类：现金资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产

现金资产

库存现金
在央行存款
存放同业
现金资产管理的核心是保证银行在经营过程中的适度流动性

贷款业务

分类：

• 按权责划分为自营贷款、委托贷款
• 按贷款期限分为短期贷款、中期贷款、长期贷款
• 按照担保条件分为信用贷款、抵质押贷款、保证贷款、票据贴现
• 按照贷款用途分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、银团贷款等
• 按照偿还期分为应计贷款和非应计贷款
• 按照质量分为正常、关注(企业出问题 20%)、次级（50%）、可疑（75%）、损失（100%）

贷款综合授信

建立银行内部的客户信息评价系统
对客户的各种授信进行统一管理
根据客户的信用等级、核定最高风险额
公开授信

业务发展部(拉客户) -信贷管理部（售中） - 资产保全部（售后/呆账核销）

展期：有计划的延长还款的时间，还款的期数多了，每期还的钱少了，压力小了
利息：借款人给贷款人的资金成本
罚息：不能按时归还产生的利息
复利：将不能归还的利息当做下一期的本金
利随本清：一次性归还本金和利息
抵押物：房子、车子
质押物：动产、定期存单

信用风险防范：
征信和信用评级
贷款发放程序
贷款权限管理、审批管理体系
贷款担保管理
贷款风险预警体系
不良贷款处置管理体系

贷款流程

贷款申请 - 贷款评估 - 贷款调查 - 贷款审批 - 签订贷款合同 - 贷款发放 - 贷后检查 - 贷款归还

评估：
借款人品德
经营能力
资本
担保
经济环境

贷款产品

公司贷款
个人贷款
贴现贷款

银团贷款

一家银行牵头，多家银行参加而组成的银行集团的贷款

还款方式

等额本金还款：每个月还固定金额的本金，利息越来越少
等额本息还款：将本机和利息计算好平均到每个月里
按频率还息任意本金计划：固定时间还利息，本金任意金额 最后需要还清
一次性还本付息：一次性将本金和利息都还上
分段等额还款：例如前五年每月还1万，后五年每月还2万
等额累进还款：按照一定额度递增，每隔一段时间多还一点

正常回收
提前回收
自动回收

贷款核算

按季计息：每一季度末月20日计息，21日扣款入账
利随本清：一次性还清本金和利息
贴现计息：发放时一次性计息扣款入账
罚息：罚息额=逾期额 X 天数 X 逾期日利率
复利：复息额 = 欠息 X 天数 X贷款日利率

贷款科目

贷款科目：属于资产类科目
应收利息：资产类科目 应付利息：负债类科目
实收利息：负债性质科目(损益类 收入) 实付利息：资产性质科目（损益类 费用）
贷款损失准备：资产类科目
利息收入：损益类科目 收入 资产性质

贷款常见会计分录

贷款发放：
借：贷款-信用贷款（资产性质增加）
贷：活期存款（负债性质增加）

计息:
借：应收利息（资产性质的增加）
贷：利息收入（负债性质的增加）

归还贷款：
借：活期存款（负债性质的减少）
贷：信用贷款（资产性质的减少）
贷：应收利息（资产性质的减少）

逾期：将逾期的贷款从信用贷款科目转入信用逾期贷款科目
借：信用逾期贷款（资产性质增加）
贷：信用贷款（资产性质减少）

收息：
借：活期存款（负债性质减少）
贷：应收利息（资产性质减少）

利随本清：
借：活期存款（负债性质减少）
贷：应收利息（资产性质减少）
贷：短期贷款（资产性质减少）

担保贷款

担保方式作为还款保障而发放贷款
分为：保证贷款、抵押贷款、质押贷款