打工人必知必会(三)——经济补偿金和赔偿金的那些事

目录

参考

一、经济补偿金&赔偿金-用人单位承担赔偿责任

1、月平均工资是税前还是税后工资？

3、经济补偿金是否要交个人所得税？如何交？

 二、劳动者承担赔偿责任

三、劳动者需要特别注意

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参考

《HR全程法律顾问：企业人力资源管理高效工作指南（增订4版）》

《中华人民共和国劳动合同法实施条例》

《中华人民共和国劳动合同法》

《工资支付暂行规定》

《违法<劳动法>有关劳动合同规定的赔偿办法》

一、经济补偿金&赔偿金-用人单位承担赔偿责任

1、月平均工资是税前还是税后工资？

税前工资。 

《中华人民共和国劳动合同法实施条例》第27条规定：

/2、月平均工资是否包含加班工资、年终奖金和住房公积金？

 包括。

《中华人民共和国劳动合同法实施条例》第27条规定。

财政部《关于企业加强职工福利费财物管理的通知》：规定住房补贴被纳入职工工资总额范围管理。故而，住房公积金也应计入月平均工资。

3、经济补偿金是否要交个人所得税？如何交？

收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；

超过的部分按照以下方法，计算征收个人所得税；

（1）对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

（2）对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

（3）按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。

这里需要注意的是，免征个人所得税的部分是根据上年职工全年平均工资的3倍确定的，而非上年职工月平均工资的3倍。

例子：

征税部分具体如何计算和缴纳呢？请看以下实例：

甲在某公司工作20年，劳动合同解除时获得一次性经济补偿金160000元，
当地上年度职工平均工资为36000元，则对于160000元的经济补偿金应按以下方法计征个税：

①确定需缴税部分：160000-（36000×3）=52000元；

②对需缴税部分进行平均：52000÷12≈4333元；
③按每月4333元计税，每月应缴纳个税224.95元；
④将每月应缴纳的税款进行总和：224.95×12=2699.4元；

因此，甲取得的160000元的经济补偿金应缴纳个人所得税2699.4元。

 二、劳动者承担赔偿责任

 

三、劳动者需要特别注意

• 《劳动合同法》属于上位法和新法，其第85条明确规定了用人单位未支付劳动报酬、加班费或者经济补偿，及劳动报酬低于当地最低工资标准的，由劳动行政部门责令限期支付，逾期仍未支付的，应当按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
• 《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用》第85条规定，向人民法院提起诉讼，要求用人单位支付加付赔偿金的，人民法院应予受理

劳动者加付赔偿金的请求要想得到支持，还必须满足一个前提条件，即劳动者必须就用人单位拖欠其劳动报酬、加班费或者经济补偿的违法行为已经先向劳动行政部门进行投诉，劳动行政部门在责令用人单位限期支付后，用人单位仍未支付的，劳动者才能请求加付赔偿金，对此，劳动者应承担举证责任。