作者:mia 张
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hello 好久不见,今天分享的内容是GRIR的重分类,会从是什么、为什么、怎么做三个方面讲述~
一.GRIR是什么
GR/IR 英文全称是Goods Receipt/Invoice Receipt,相当于中国会计科目中的物资采购或者在途物资。
企业会计制度设置“物资采购”会计科目核算企业购入材料、商品等采购成本,无论企业采用实际成本还是计划成本进行材料、商品日常核算,均可以使用本科目。
1.对于工业企业,可以将本科目改为“材料采购”科目核算材料。
2.对于商品流通企业,因采购商品而在期末发生“在途商品”,以及采用实际成本核算材料、商品的企业,可以将本科目改为“在途物资”科目核算。
3.新准则取消了“物资采购”科目使用,并明确区分了“材料采购”和“在途物资”两个科目的核算内容。其中,“材料采购”科目核算,企业采用计划成本进行材料日常核算,而购入材料的采购成本,本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算;“在途物资”科目核算企业采用实际成本(或进价)进行材料(或商品)日常核算,货款已付尚未验收入库材料、商品采购成本,本科目应当按照供应单位进行明细核算。
也就是说GRIR科目其实就是传统会计中的物资采购(材料采购)和在途物资,当企业发生票到货未到或者货到票未到业务时,用于反映实际状况
下面为具体的会计分类:
BNG 票到货未到
票到时 DR:GRIR CR:应付账款
付款时 DR:应付账款 CR:银行存款
货到时 DR:原材料等 CR:GRIR
GNB 货到票未到
货到时 DR:原材料等 CR:GRIR
票到时 DR:GRIR CR: 应付账款
付款时 DR:应付账款 CR:银行存款
如上就是GRIR的常见用法,而当票到货未到或者货到票未到的状态持续时间跨月的话就需要对GRIR进行重分类了
二.为什么要进行GRIR重分类
刚说到如果票到货未到或者货到票未到的状态持续时间跨月的话,就需要对GRIR进行重分类了。原因是收货时借记库存,贷记GR/IR;发票校验时借记GR/IR,贷记应付。在收货但尚未做发票校验的时候,GR/IR是有贷方余额的,并且与库存的金额相等。
月结出资产负债表时,如果是收了货但未做发票,从账户余额来看,企业资产是零,库存账户与GR/IR账户相互冲抵了,这与实际是不相符的。同样,收了货之后应该向供应商付款,应该产生负债,而资产和负债在资产负债表里是不应该被互相抵消的。因此就需要对GRIR进行重分类,使账面信息更真实地反映企业实际
三.如何进行GRIR重分类
首先进行科目配置 obyp
F.19执行GRIR重分类
不勾选创建过账按钮,即为测试运行
BNG GRIR借方余额
GNB GRIR贷方余额
点击过账后,查看
生成三对,以其中一对为例解释说明
假设4月10号收到一批货物
DR:原材料等 CR:GRIR
直到月底,还未收到供应商发票,进行重分类(第一个红框)
DR:GRIR调整 CR:应付暂估
下月初冲回(第二个红框)
DR:应付暂估 CR:GRIR调整
f.19生成会话后,sm35执行会话就可以生成具体的会计凭证了,篇幅所限,上篇暂时讲这么多,其他的部分包括重分类后差异的处理,已经延伸的无收货的发票校验的内容会在下篇中总结,晚安~
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