例如:资产数据传输日期为2017年9月30日,AS01建立资产卡片,东风脱达起亚小轿车一辆,F-02购置,原值150000,折旧两月后,2017.12.01使用事务码ABAVN进行固定资产报废,部分报废120000. |
资产名: | 东风脱达起亚小轿车 | ||
原值: | 150000 | ||
残值率: | 5% | ||
使用年限: | 15年 | ||
每月折旧: | 791.67 | ||
报废前(AW01N): | |||
十月折旧: | 已过账 | -791.67 | |
十一月折旧: | 已过账 | -791.67 | |
十二月折旧: | 已计划 | -791.67 | |
报废价值收入 | 120000 | ||
ABAVN会计分录: | 75 | 固定资产-运输设备 | 资产编号 |
ABAVN会计分录: | 40 | 固定资产清理-运输设备 | |
报废后(AW01N): | |||
十月折旧: | 已过账 | -791.67 | |
十一月折旧: | 已过账 | -791.67 | |
十二月折旧: | 已计划 | 1108.33 | |
为什么会出现折旧值为正值?? | |||
原值-部分报废 | 30000 | ||
每月折旧 | (30000*0.95)/(15*12) | 158.33 | |
故17年剩余三月需折旧 | 158.33*3 | 475.0 | |
又因为10、11月已经过账,之前两月多折的需要在12月补提回来 | 791.67*2-475 | 1108.34 |
关注点:执行部分报废后,折旧值发生了变化,是(原值-部分报废值)再乘以残值率。故每月折旧数会发生变化。 |