税务会计实务【8】

1.下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C.某企业将自产的钢材用于投资
D.某企业购进一批饮料用于福利发放

2.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是()。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

3.税制的三个基本要素是（）。

A.纳税人
B.税率
C.课税对象
D.计税依据

4.下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

5.可申请关税退还的情况包括（）。

A.销售方修改价格而多交的进口关税
B.因海关误征，多纳税款
C.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的

6.违反国家税法规定的行为人可能涉及（）。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.国家机关
D.税务人员

7.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括()。

A.销售货物所得
B.提供劳务所得
C.转让财产所得
D.股息红利等权益性投资所得

8.在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格＝[成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）
C.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
D.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

9.某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为()元。

A.185
B.275
C.280
D.291

10.下列关于企业所得税的说法中，正确的有()。

A.对居民企业实行25％的基本税率
B.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率
C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率
D.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。

11.下列视同销售货物的有（）。

A.自产货物用于非应税项目
B.购买的货物用于投资
C.委托加工的货物无偿赠送他人
D.自产的货物交付他人代销

12.税率的基本形式包括（）。

A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率

13.以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.企事业单位的承包承租经营所得

14.下列属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售小汽车的企业
B.进口汽车轮胎的企业
C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户
D.零售化妆品的商场

15.实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（）。

A.啤酒
B.化妆品
C.汽油
D.白酒

16.根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关

17.根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（）。

A.卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
C.卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
D.烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

18.根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（）。

A.增值税
B.关税
C.车船税
D.船舶吨税

19.某县城一生产企业20X9年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的（）。

A.4575
B.5600
C.4000
D.6000

20.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.330
B.297
C.363
D.250

21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

A.卷烟的批发环节
B.金银饰品的生产环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.高档手表的生产环节

22.根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

A.汽车销售公司代销小汽车
B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰
D.手表厂生产销售高档手表

23.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
B.从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
C.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税
D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法

24.我国现行税制采用的累进税率有（）。

A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例累进税率
D.定额累进税率

25.下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）。

A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

26.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的有（）。

A.卡丁车
B.调味料酒
C.金银珠宝
D.高档香水

27.下列属于消费税税目的有（）。

A.气缸容量为200毫升的小排量摩托车
B.蓄电池
C.涂料
D.气缸容量为250毫升的摩托车

28.我国现行的税率主要有（）。

A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率

29.下列行为适用9%增值税税率的有（）。

A.邮政代理业务
B.文化创意服务
C.金融业
D.工程服务

30.税法的法律责任包括（），纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。

A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.以上皆是

31.加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。

32.某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。

33.某公司20X9年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。

34.因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（）

35.境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。

36.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）

37.随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。

38.邮政普遍业务适用于9%增值税税率。

39.“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（）

40.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。

41.取得工资薪金的个人不属于纳税主体。

42.根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（）

43.对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（）

44.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（）

45.个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。

46.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。

47.互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。

48.印花税应计入“营业外支出”。

49.税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（）

50.将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（）

51.税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（）

52.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

53.小规模纳税人全部适用3%的征收率。（）

54.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。

55.资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（）

56.按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。

57.负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（）

58.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

59.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

60.按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。

61.我国个税实行代扣代缴的征管制度。

62.纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（）

63.取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。

64.某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。

65.目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。

66.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应合并为一次征税。

67.某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。

68.纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。

69.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

70.企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。

71.海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。

72.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资薪金所得”计缴个税。

73.非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。

74.消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。

75.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。

76.来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。

77.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

78.我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（）

79.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

80.某生产企业在20X9年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。

81.税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（）

82.已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。

83.企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。

84.进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

85.超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

86.陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。

87.如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（）

88.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（）

89.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。

90.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（）

91.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

92.营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。

93.某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（）

94.按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。

95.按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（）

96.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。

97.企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。

98.A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同，A厂以价值60万元的轮胎交换B厂的汽车，同时A厂再支付给B厂5万元差价，对此项交易，A厂应缴纳的印花税税额为369元。

99.根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

100.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（）