税务会计实务【16】

1.将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（）

2.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.投资者家庭的生活费
B.投资者的工资
C.坏账准备
D.工会经费

3.下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。

A.应税进出口货物数量×单位货物税额
B.应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
C.应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
D.应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率

4.天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币6.3元。

A.61551
B.45536
C.44080.6
D.55955.5答案1选择...BCBABACCDAAD判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。
E.正确
F.错误答案2选择...BCBABACCDAAD该厂应进行的与关税相关的账务处理是（）。
G.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交出口关税
H.借：营业税金及附加贷：银行存款
I.借：原材料贷：应交税费—应交出口关税
J.借：应交税费—应交出口关税贷：银行存款答案3选择...BCBABACCDAAD

5.某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。

6.下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A.税目
B.征税对象
C.税率
D.计税依据

7.适用印花税0.3‰比例税率的项目有（）。

A.借款合同
B.技术合同
C.建筑安装工程承包合同
D.购销合同

8.下列视同销售货物的有（）。

A.自产货物用于非应税项目
B.购买的货物用于投资
C.自产的货物交付他人代销
D.委托加工的货物无偿赠送他人

9.“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（）

10.下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）。

A.农机零部件
B.沙发
C.图书
D.手机

11.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。

A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46答案1选择...ACACADBCDB判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
E.正确
F.错误答案2选择...ACACADBCDB该商场应进行以下账务处理（）。
G.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）
H.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
I.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税
J.借：主营业务成本贷：应交税费—应交消费税答案3选择...ACACADBCDB金银首饰于（）环节需要缴纳消费税。
K.生产
L.委托加工
M.进口
N.零售答案4选择...ACACADBCDB

12.某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）。

A.5245.30元
B.5270元
C.5100元
D.5261.36元

13.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.6
B.6.5
C.4.8
D.5.2

14.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06答案1选择...ADDBCCDBABAC甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
E.2.05
F.11.76
G.11.78
H.2.16答案2选择...ADDBCCDBABAC业务（3）应计算销项税额（）万元。
I.6.4
J.21.18
K.3.00
L.9.70答案3选择...ADDBCCDBABAC甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（）万元。
M.7.38
N.7.34
O.17.11
P.17.00答案4选择...ADDBCCDBABAC

15.2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（）元。

A.20384
B.20480
C.25184
D.26680

16.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.工会经费
B.坏账准备
C.投资者家庭的生活费
D.投资者的工资

17.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.比例税率

18.下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。

A.个人兼职取得的所得
B.退休人员再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

19.陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。

20.2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A.325．5
B.310
C.330
D.294．5

21.根据规定，税收的三个特征包括（）。

A.返还性
B.无偿性
C.固定性
D.强制性

22.国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

A.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
B.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
D.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
E.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

23.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括()。

A.股息红利等权益性投资所得
B.提供劳务所得
C.销售货物所得
D.转让财产所得

24.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.正确
B.错误答案1选择...ABCCABBDADAC关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（）。
C.可抵扣暂时性差异10万元
D.可抵扣暂时性差异0万元
E.应纳税暂时性差异10万元
F.应纳税暂时性差异0万元答案2选择...ABCCABBDADAC关于该设备，下列说法正确的是（）。
G.该设备的期末余额为100万元
H.该设备的期末余额为70万元
I.该设备的账面价值为60万元
J.该设备的账面价值为30万元答案3选择...ABCCABBDADAC

25.从量计征是以征税对象的（）为计税依据。

A.计税金额
B.体积
C.数量
D.重量重量

26.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。

A.法人
B.实际负税人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人

27.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。

A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.预收货款

28.关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

A.半年
B.3年
C.1年
D.2年

29.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.5.2
B.6.5
C.6
D.4.8

30.下列属于财产税的有（）。

A.房产税
B.个人所得税
C.车船税
D.企业所得税

31.下列不属于消费税税目的有（）。

A.医用酒精
B.电动汽车
C.一只9000元的手表
D.工业酒精

32.以下规定正确的有（）。

A.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征
C.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
D.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征

33.依据现行消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A.以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板
C.以外购已税摩托车连续生产应税摩托车
D.以外购已税黄酒连续生产的散装药酒

34.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。

A.正确
B.错误答案1选择...BACBCADCAD该商场5月份应纳消费税为（）元。
C.0
D.7386.97
E.7549.36
F.7613.46答案2选择...BACBCADCAD金银首饰于（）环节需要缴纳消费税。
G.生产
H.委托加工
I.进口
J.零售答案3选择...BACBCADCAD该商场应进行以下账务处理（）。
K.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）
L.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
M.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税
N.借：主营业务成本贷：应交税费—应交消费税答案4选择...BACBCADCAD

35.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
B.用于广告样品的应税消费品
C.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
D.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

36.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。

37.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女
B.转让离婚析产房屋
C.通过离婚析产的方式分割房屋产权
D.居民个人出售自用3年的生活用房
E.转让无偿受赠的房产

38.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

39.下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）。

A.图书
B.手机
C.沙发
D.农机零部件

40.某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）万元。

A.100
B.115
C.120
D.110

41.2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A.330
B.294．5
C.310
D.325．5

42.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
B.某企业将外购货物用于个人消费
C.某企业销售代销货物
D.某企业将外购货物无偿赠送给客户

43.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.100
B.0
C.-100
D.不确定

44.甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.0
B.2.7
C.3.6
D.9答案1选择...BDCA甲企业计提契税时应进行的账务处理为（）。
E.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税
F.借：管理费用贷：应交税费—应交契税
G.借：固定资产贷：应交税费—应交契税
H.借：无形资产贷：应交税费—应交契税答案2选择...BDCA

45.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.可抵扣暂时性差异10万元
B.可抵扣暂时性差异0万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异0万元答案1选择...CADADBABACBC判断：该设备的计税基础为60万元。
E.正确
F.错误答案2选择...CADADBABACBC关于该设备，下列说法正确的是（）。
G.该设备的期末余额为100万元
H.该设备的期末余额为70万元
I.该设备的账面价值为60万元
J.该设备的账面价值为30万元答案3选择...CADADBABACBC

46.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.个人以自有房产投入本人经营的企业
B.企业以自有房产等价交换另一企业的房产
C.个人将自有房产出租给他人使用
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

47.下列选项中，可以免征增值税的有（）。

A.个人转让金融商品
B.个人转让著作权
C.个人出售2年以上住房
D.医疗机构提供的医疗服务
E.残疾人企业为社会提供的应税服务

48.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
B.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税
C.从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法

49.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。

A.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
B.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人
C.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
D.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
E.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

50.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括()。

A.销售货物所得
B.股息红利等权益性投资所得
C.提供劳务所得
D.转让财产所得

51.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是()。

A.个体工商户在境内开采天然气
B.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
C.外商投资企业在境内开采煤炭资源
D.境内某盐场销售生产的固体盐

52.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.9个月
B.12个月
C.3个月
D.6个月

53.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
B.个人根据遗嘱继承房产的所得
C.个人的房屋租赁所得
D.外籍个人取得的现金住房补贴所得

54.下列关于税收与税法的说法中，正确的有（）。

A.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式
B.征税主体包括各级税务机关和海关
C.纳税义务人是纳税主体
D.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性

55.下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（）。

A.单独列明的支付给境外的佣金
B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.出口关税税额

56.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应合并为一次征税。

57.营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。

58.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.某企业将外购货物用于个人消费
B.某企业将外购货物无偿赠送给客户
C.某企业销售代销货物
D.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

59.下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）。

A.图书
B.沙发
C.农机零部件
D.手机

60.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
B.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
C.商场应按120万元计算销项税额
D.商场应按124．8万元计算销项税额

61.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.个人取得特许权经济赔偿收入
D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

62.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业管理机构所在地
B.企业登记注册地
C.企业会计核算地
D.企业实际经营地

63.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.9个月
B.6个月
C.12个月
D.3个月

64.取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。

65.适用印花税0.3‰比例税率的项目有（）。

A.建筑安装工程承包合同
B.借款合同
C.技术合同
D.购销合同

66.取得工资薪金的个人不属于纳税主体。

67.某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：

68.下列各项中，属于税法要素的有（）。

A.税率
B.纳税义务人
C.税收优惠
D.征税对象

69.已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。

70.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

A.113
B.100
C.118
D.128

71.某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）万元。

A.115
B.120
C.100
D.110

72.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.企业以自有房产等价交换另一企业的房产
B.个人将自有房产出租给他人使用
C.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
D.个人以自有房产投入本人经营的企业

73.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
C.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
D.商场应按124．8万元计算销项税额

74.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.外籍个人取得的现金住房补贴所得
B.个人的房屋租赁所得
C.个人根据遗嘱继承房产的所得
D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

75.现金折扣销售正确的会计处理是（）。

A.冲减销售收入不冲减销项税
B.不冲减销售收入也不冲减销项税
C.不冲减销售收入冲减销项税
D.冲减销售收入并冲减销项税

76.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）。

A.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
B.以旧换新方式销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额
C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
D.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

77.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
B.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
D.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

78.某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5万元答案1选择...ABCADBCBADAC该企业本年度调整项目增加额为（）万元。
E.50
F.150
G.170
H.300答案2选择...ABCADBCBADAC该企业本年度调整项目减少额为（）万元。
I.20
J.120
K.220
L.320答案3选择...ABCADBCBADAC

79.某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是(）。

A.进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
B.进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
C.进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

80.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资薪金所得”计缴个税。

81.对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（）

82.从量计征是以征税对象的（）为计税依据。

A.数量
B.计税金额
C.重量重量
D.体积

83.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（）元。

A.330
B.550
C.50
D.350

84.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（）。

A.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
B.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
C.市政街道占用耕地免征耕地占用税
D.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税
E.军事设施占用耕地免征耕地占用税

85.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（）万元。

A.13.28
B.9.38
C.9.36
D.10.82

86.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为()。

A.消费税组价为12万元
B.消费税组价为8.4万元
C.增值税组价为8.4万元
D.增值税组价为12万元

87.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（）。

A.76500元
B.61025.64元
C.65384.62元
D.73500元

88.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。

A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46答案1选择...ADACBDACBC金银首饰于（）环节需要缴纳消费税。
E.生产
F.委托加工
G.进口
H.零售答案2选择...ADACBDACBC判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
I.正确
J.错误答案3选择...ADACBDACBC该商场应进行以下账务处理（）。
K.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）
L.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
M.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税
N.借：主营业务成本贷：应交税费—应交消费税答案4选择...ADACBDACBC

89.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。

A.30
B.100
C.0
D.70

90.下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
B.某企业将自产的钢材用于投资
C.某企业购进一批饮料用于福利发放
D.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

91.下列视同销售货物的有（）。

A.自产货物用于非应税项目
B.自产的货物交付他人代销
C.委托加工的货物无偿赠送他人
D.购买的货物用于投资

92.某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的（）。

A.5600
B.6000
C.4575
D.4000

93.关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。

A.50
B.80
C.30
D.10

94.个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（）。

A.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
B.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
D.远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
E.在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员

95.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.-100
B.不确定
C.100
D.0

96.某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为()元。

A.275
B.280
C.185
D.291

97.负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（）

98.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.准备持有至到期的债权投资
B.应收票据
C.债务的豁免
D.应收账款

99.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。

100.根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（）。

A.销售不动产
B.不动产租赁服务
C.增值电信服务
D.建筑服务