税务会计实务【17】

1.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。

A.汽车轮胎
B.高档手表
C.酒精
D.木质衣柜

2.某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.20
B.120
C.220
D.320答案1选择...ADABBCADBACC关于该企业，以下说法正确的是（）。
E.该企业本年度应纳税所得额为930万元
F.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
G.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
H.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5万元答案2选择...ADABBCADBACC该企业本年度调整项目增加额为（）万元。
I.50
J.150
K.170
L.300答案3选择...ADABBCADBACC

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.生产环节销售的金银首饰
B.进口环节购进的小汽车
C.零售环节销售的鞭炮
D.零售环节销售的卷烟

4.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.27．5
B.67．5
C.47．5
D.20．5

5.国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

A.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
D.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
E.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

6.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业登记注册地
B.企业会计核算地
C.企业实际经营地
D.企业管理机构所在地

7.下列属于流转税的是（）。

A.印花税
B.资源税
C.增值税
D.企业所得税

8.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。

A.管理费用
B.营业税金及附加
C.其他应付款
D.应交税费—代扣个人所得税

9.下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A.合作建房建成后转让的房地产
B.国有土地使用权的转让
C.转让居住满3年未满5年的原自用住房
D.因国家建设被征用的房地产

10.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。

A.出租门店签订的租赁合同
B.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.企业与主管部门签订的租赁承包合同
E.建筑分包合同

11.以下各项所得适用超额累进税率形式的有（）。

A.承包承租经营所得
B.工资薪金所得
C.股息所得
D.偶然所得
E.财产转让所得

12.下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）。

A.快递服务
B.场地租赁
C.外文翻译
D.互联网接入

13.下列单位或个人属于印花税纳税人的（）。

A.与用户签订供电合同的电网
B.商品购销合同的担保人
C.发放土地证的土地管理局
D.在国外领取专利证，在国内使用的单位

14.某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。

A.540
B.612
C.460
D.340

15.下列视同销售货物的有（）。

A.购买的货物用于投资
B.委托加工的货物无偿赠送他人
C.自产货物用于非应税项目
D.自产的货物交付他人代销

16.企业可享受的税收优惠有（）。

A.免税
B.降低起征点
C.出口退税
D.延期纳税

17.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

A.113
B.128
C.118
D.100

18.某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。

A.540
B.612
C.340
D.460

19.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A.从低适用税率
B.适用3%的征收率
C.从高适用税率
D.适用平均税率

20.税法是调整税收关系的法律规范的总称。

21.以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
B.个人转让住房取得的所得
C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D.个人转让债券取得的所得

22.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。

A.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外
B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
C.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
D.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税

23.根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（）。

A.增值电信服务
B.销售不动产
C.不动产租赁服务
D.建筑服务

24.某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元答案1选择...ABCD业务（2）当月应纳资源税为（）。
E.1.87万元
F.0.27万元
G.2.06万元
H.0.12万元答案2选择...ABCD业务（1）当月应纳资源税为（）。
I.1.75万元
J.1.07万元
K.1.19万元
L.1.12万元答案3选择...ABCD

25.某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：

A.1.5万元
B.1.3万元
C.1万元
D.1.56万元答案1选择...ACBD该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）
E.111×17%
F.111×11%
G.111×3%
H.111÷（1＋11%）×11%答案2选择...ACBD该纳税人本月进项税额计算正确的是：（）
I.（10+20+40）×17%
J.（10+20）×17%—40×11%
K.（10+20）×17%+40×11%
L.（10+20）×17%答案3选择...ACBD

26.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。

A.75
B.325
C.250
D.275

27.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.投资者家庭的生活费
B.投资者的工资
C.工会经费
D.坏账准备

28.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。

A.丙公司
B.甲公司
C.乙公司
D.甲公司和乙公司

29.中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.7640
B.7720
C.7840
D.8120答案1选择...ADCB基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（）元。
E.0
F.1300
G.2600
H.5200答案2选择...ADCB王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（）元。
I.1900
J.1780
K.-1400
L.1240答案3选择...ADCB合伙经营的饭店所得应纳个税为（）元。
M.101970.67
N.103800
O.108400
P.101916.67答案4选择...ADCB

30.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.47．5
B.20．5
C.67．5
D.27．5

31.国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。

32.个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（）。

A.在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员
B.在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
C.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
D.远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
E.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

33.下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。

A.法人
B.海关
C.自然人
D.其他组织

34.下列服务免征增值税的有（）。

A.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务
B.境内单位为出口货物提供邮政服务
C.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务
D.境内单位提供航空航天服务

35.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率

36.下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（）。

A.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
B.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
C.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
D.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

37.邮政代理业务适用于11%增值税税率。

38.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
B.某企业将外购货物无偿赠送给客户
C.某企业销售代销货物
D.某企业将外购货物用于个人消费

39.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.250
B.330
C.363
D.297

40.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。

A.管理费用
B.应交税费—代扣个人所得税
C.其他应付款
D.营业税金及附加

41.营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

A.应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
B.其他应收款
C.应交税费——应交增值税（减免税款）
D.营业外收入

42.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.准备持有至到期的债权投资
B.应收票据
C.应收账款
D.债务的豁免

43.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（）。

A.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税
B.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
C.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
D.军事设施占用耕地免征耕地占用税
E.市政街道占用耕地免征耕地占用税

44.2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A.310
B.330
C.294．5
D.325．5

45.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。

A.应交税费—代扣个人所得税
B.营业税金及附加
C.其他应付款
D.管理费用

46.目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。

47.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。

A.高尔夫果岭场地行驶的高尔夫车
B.高档化妆品与护肤护发产品组成的礼品套装
C.高尔夫球具
D.高尔夫球

48.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
B.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
C.个人取得特许权经济赔偿收入
D.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
E.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

49.某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.2349
B.1934
C.1959
D.1753答案1选择...CBDA王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
E.560
F.588
G.800
H.840答案2选择...CBDA王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
I.14
J.20
K.100.8
L.144答案3选择...CBDA王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
M.1995
N.1495
O.1120
P.1005答案4选择...CBDA

50.下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。

A.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
B.继承房地产
C.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
D.房地产公司的代建房行为
E.房地产的评估增值

51.我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（）

52.某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（）

53.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（）。

A.768.4元
B.657.2元
C.520元
D.587.6元

54.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.4.8
B.6.5
C.5.2
D.6

55.某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。

56.根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（）。

A.卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
B.卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
C.烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税

57.按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A.一次离境不超过90天
B.一次离境不超过30天
C.多次累计离境不超过90天
D.多次累计历经不超过183天

58.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。

59.水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加贷：银行存款
C.借：固定资产贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税贷：银行存款答案1选择...CCDABDBCADBA该企业应交纳关税（）元。
E.23067.96
F.23760
G.24000
H.24494.85答案2选择...CCDABDBCADBA判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
I.正确
J.错误答案3选择...CCDABDBCADBA

60.以下各项所得适用超额累进税率形式的有（）。

A.承包承租经营所得
B.财产转让所得
C.工资薪金所得
D.偶然所得
E.股息所得

61.下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）。

A.网络教育服务
B.快递服务
C.外文翻译
D.场地租赁

62.企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。

63.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.该设备的期末余额为100万元
B.该设备的期末余额为70万元
C.该设备的账面价值为60万元
D.该设备的账面价值为30万元答案1选择...BCCBDABADAAC判断：该设备的计税基础为60万元。
E.正确
F.错误答案2选择...BCCBDABADAAC关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（）。
G.可抵扣暂时性差异10万元
H.可抵扣暂时性差异0万元
I.应纳税暂时性差异10万元
J.应纳税暂时性差异0万元答案3选择...BCCBDABADAAC

64.下列属于营改增交通运输业的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.航空地面服务
C.远洋运输的光租业务
D.货运代理业务

65.我国对进口货物的计税方法有从价计税和（）。

A.复合税
B.从量税
C.滑准税
D.报复性关税

66.税收法律关系的主体，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

67.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.不确定
B.-100
C.100
D.0

68.某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的（）。

A.4000
B.5600
C.6000
D.4575

69.下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
B.纳税人取得的中央财政补贴
C.纳税人对外出租厂房
D.投保人获得的保险赔付

70.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。

A.325
B.75
C.275
D.250

71.下列不属于税法构成要素的是（）。

A.应纳税额
B.税率
C.纳税期限
D.税收优惠

72.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.经营行为实际发生地标准
B.登记注册地标准
C.所得来源地标准
D.实际管理机构所在地标准

73.下列各项中，免征契税的有（）。

A.某市属重点高校承受土地用于扩建校园
B.某集团军承受土地用于靶场建设
C.税务局承受土地用于办公楼建设
D.卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

74.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.超率累进税率
B.全额累进税率
C.比例税率
D.超额累进税率

75.下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。

A.个人兼职取得的所得
B.退休人员再任职取得的所得
C.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
D.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

76.甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.0
B.2.7
C.3.6
D.9答案1选择...DBAC甲企业计提契税时应进行的账务处理为（）。
E.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税
F.借：管理费用贷：应交税费—应交契税
G.借：固定资产贷：应交税费—应交契税
H.借：无形资产贷：应交税费—应交契税答案2选择...DBAC

77.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.超率累进税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.比例税率

78.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.20．5
B.67．5
C.47．5
D.27．5

79.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是()。

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

80.根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

81.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

82.进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

83.下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。

A.纳税义务人
B.计税依据
C.税务代理人
D.税收优惠

84.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
B.违反食品卫生法被政府处以的罚款
C.企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
D.税收滞纳金

85.以下符合现行增值税规定的有（）。

A.按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元
B.增值税对单位和个人规定了起征点
C.销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元
D.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

86.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.经营行为实际发生地标准
B.所得来源地标准
C.实际管理机构所在地标准
D.登记注册地标准

87.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。

A.征税对象
B.税率
C.纳税义务人
D.纳税期限

88.某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.560
B.588
C.800
D.840答案1选择...CBAD王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
E.14
F.20
G.100.8
H.144答案2选择...CBAD王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
I.1995
J.1495
K.1120
L.1005答案3选择...CBAD王某当月应纳个人所得税为（）元。
M.2349
N.1934
O.1959
P.1753答案4选择...CBAD

89.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.经营行为实际发生地标准
B.所得来源地标准
C.登记注册地标准
D.实际管理机构所在地标准

90.下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（）。

A.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
B.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
C.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
D.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

91.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（）万元。

A.9.36
B.9.38
C.10.82
D.13.28

92.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女
B.居民个人出售自用3年的生活用房
C.通过离婚析产的方式分割房屋产权
D.转让离婚析产房屋
E.转让无偿受赠的房产

93.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（）

94.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括()。

A.销售货物所得
B.提供劳务所得
C.股息红利等权益性投资所得
D.转让财产所得

95.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

96.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。

A.乙公司
B.甲公司
C.甲公司和乙公司
D.丙公司

97.下列表述中，属于税收法律关系内容的有（）。

A.纳税人需要按照规定办理税务登记
B.纳税人根据法律规定申请退还多缴税款
C.房产征纳关系中的房屋
D.税务局根据税收优惠政策减免纳税人的应纳税额

98.按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。

99.下列服务免征增值税的有（）。

A.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务
B.境内单位为出口货物提供邮政服务
C.境内单位提供航空航天服务
D.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务

100.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（）。

A.520元
B.657.2元
C.587.6元
D.768.4元