税务会计实务【19】

1.水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.23067.96
B.23760
C.24000
D.24494.85答案1选择...BABCADCCDDAB该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。
E.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交进口关税
F.借：营业税金及附加贷：银行存款
G.借：固定资产贷：应交税费—应交进口关税
H.借：应交税费-应交进口关税贷：银行存款答案2选择...BABCADCCDDAB判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
I.正确
J.错误答案3选择...BABCADCCDDAB

2.下列关于减免税的表述正确的有（）

A.减税是指从应征税额中减征部分税款
B.起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
C.免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
D.免税是指对按规定应征收的税款全部免除

3.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。

A.275
B.75
C.250
D.325

4.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.债务的豁免
B.应收账款
C.准备持有至到期的债权投资
D.应收票据

5.税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（）

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
B.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
C.酒厂用于交易会样品的自产白酒
D.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

7.个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
B.个人取得的财产转租收入
C.退休人员再任职取得的所得
D.派遣单位支付的1000元报酬

8.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起1513内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D.企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度

9.某手表制造公司生产各类手表，9月领用上月委托加工收回的已税高档手表继续加工成高档手表，销售给某外贸企业30只，单价为每只2.5万元，开具的增值税专用发票上注明的销售额为75万元；已知上月委托加工收回的高档手表不含税价为40万元，本月生产领用的手表为委托加工收回的75％。高档手表消费税税率为20%。该公司应缴消费税为（）万元。

A.13.2
B.7.8
C.15
D.9.6

10.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。

A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料
B.气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车
C.汽车轮胎
D.汽油

11.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
B.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
C.违反食品卫生法被政府处以的罚款
D.税收滞纳金

12.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（）元。

A.350
B.330
C.50
D.550

13.税收的职能包括（）。

A.宏观调控
B.收入分配
C.资源配置
D.组织收入

14.下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。

A.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
B.房地产公司的代建房行为
C.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
D.房地产的评估增值
E.继承房地产

15.20X7年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.1×35000×10%=3500（元）
B.1×60000×10%=6000（元）
C.1×59000×10%=5900（元）
D.1×62000×10%=6200（元）

16.互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。

17.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。

A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
B.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
C.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
D.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人
E.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

18.下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。

A.退休人员再任职取得的所得
B.个人兼职取得的所得
C.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
D.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

19.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。

A.复合税
B.从价税
C.从量税
D.滑准税

20.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

A.113
B.118
C.128
D.100

21.对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

A.选择性关税
B.复合关税
C.混合关税
D.滑动关税

22.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

23.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。

A.原电池
B.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
C.高尔夫车
D.气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车

24.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

25.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

A.80万元（含）
B.50万元（含）
C.30万元（含）
D.100万元（含）

26.根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

A.汽车修理厂销售汽车轮胎
B.手表厂生产销售高档手表
C.汽车销售公司代销小汽车
D.金店零售金银首饰

27.2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A.330
B.310
C.325．5
D.294．5

28.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业实际经营地
B.企业会计核算地
C.企业管理机构所在地
D.企业登记注册地

29.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.实际管理机构所在地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.登记注册地标准

30.以下符合现行增值税规定的有（）。

A.增值税对单位和个人规定了起征点
B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
C.按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元
D.销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元

31.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

A.普通小汽车的零售环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.卷烟的生产和批发环节
D.高档化妆品的生产环节

32.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是()。

A.销售应税车辆的行为
B.自产自用应税车辆的行为
C.罚没取得并自用的行为
D.抵债取得并自用的行为

33.车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。

34.下列选项中，可以免征增值税的有（）。

A.残疾人企业为社会提供的应税服务
B.医疗机构提供的医疗服务
C.个人转让著作权
D.个人转让金融商品
E.个人出售2年以上住房

35.某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.1995
B.1495
C.1120
D.1005答案1选择...CABD王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
E.560
F.588
G.800
H.840答案2选择...CABD王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
I.14
J.20
K.100.8
L.144答案3选择...CABD王某当月应纳个人所得税为（）元。
M.2349
N.1934
O.1959
P.1753答案4选择...CABD

36.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.250
B.330
C.297
D.363

37.某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：

A.1.5万元
B.1.3万元
C.1万元
D.1.56万元答案1选择...DBCA该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）
E.111×17%
F.111×11%
G.111×3%
H.111÷（1＋11%）×11%答案2选择...DBCA该纳税人本月进项税额计算正确的是：（）
I.（10+20+40）×17%
J.（10+20）×17%—40×11%
K.（10+20）×17%+40×11%
L.（10+20）×17%答案3选择...DBCA

38.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。

A.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
C.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
D.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
E.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

39.下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（）。

A.单独列明的支付给境外的佣金
B.出口关税税额
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

40.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。

A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

41.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A.间接性税制
B.简单型税制
C.直接型税制
D.复合型税制

42.下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A.某企业购进一批饮料用于福利发放
B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C.某企业将自产的钢材用于投资
D.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

43.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）。

A.260万元
B.250万元
C.251.75万元
D.251万元

44.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。

A.198.2
B.118.92
C.138.38
D.126.85

45.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括()。

A.销售货物所得
B.股息红利等权益性投资所得
C.转让财产所得
D.提供劳务所得

46.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为()万元。

A.10
B.4
C.40
D.0

47.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A.进口有色金属矿产品的企业
B.在境外开采有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿产品的企业
D.销售有色金属矿产品的贸易公司

48.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.某化妆品厂家销售演员用的油彩
B.烟酒零售店零售卷烟
C.某金店向消费者销售钻戒
D.某厂家销售自产电动自行车

49.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.330
B.363
C.297
D.250

50.下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。

A.应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率
B.应税进出口货物数量×单位货物税额
C.应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
D.应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

51.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）。

A.其他所得
B.财产转让所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得

52.下列说法正确的是（）。

A.课税对象是区分不同税种的主要标志
B.纳税义务人即纳税主体
C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D.税目是征税对象的具体化

53.下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A.税率
B.计税依据
C.征税对象
D.税目

54.下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A.国有土地使用权的转让
B.转让居住满3年未满5年的原自用住房
C.合作建房建成后转让的房地产
D.因国家建设被征用的房地产

55.关于关税的减免税，下列表述正确的有()。

A.盛装货物的容器单独计价的不征收关税
B.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
C.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
D.在海关放行前损失的货物免征关税

56.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.某企业销售代销货物
B.某企业将外购货物用于个人消费
C.某企业将外购货物无偿赠送给客户
D.某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

57.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

A.128
B.118
C.100
D.113

58.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。

A.520元
B.768.4元
C.587.6元
D.657.2元

59.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.高档西服
B.中轻型商用客车
C.进口音响
D.平板电脑

60.某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。

61.依据现行消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A.以外购已税摩托车连续生产应税摩托车
B.以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板
D.以外购已税黄酒连续生产的散装药酒

62.下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。

A.应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率
B.应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
C.应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
D.应税进出口货物数量×单位货物税额

63.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业会计核算地
B.企业登记注册地
C.企业实际经营地
D.企业管理机构所在地

64.下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）。

A.场地租赁
B.互联网接入
C.外文翻译
D.快递服务

65.某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.50
B.150
C.170
D.300答案1选择...DBBCADCACAAB关于该企业，以下说法正确的是（）。
E.该企业本年度应纳税所得额为930万元
F.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
G.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
H.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5万元答案2选择...DBBCADCACAAB该企业本年度调整项目减少额为（）万元。
I.20
J.120
K.220
L.320答案3选择...DBBCADCACAAB

66.国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

A.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
B.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
C.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
D.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
E.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

67.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。

A.0
B.100
C.30
D.70

68.根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（）。

A.车船税
B.关税
C.增值税
D.船舶吨税

69.税收的职能包括（）。

A.资源配置
B.组织收入
C.宏观调控
D.收入分配

70.下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。

A.应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
B.应税进出口货物数量×单位货物税额
C.应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
D.应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率

71.根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

A.汽车销售公司代销小汽车
B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.手表厂生产销售高档手表
D.金店零售金银首饰

72.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16答案1选择...CBCBCDABADAD业务（3）应计算销项税额（）万元。
E.6.4
F.21.18
G.3.00
H.9.70答案2选择...CBCBCDABADAD甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（）万元。
I.7.38
J.7.34
K.17.11
L.17.00答案3选择...CBCBCDABADAD业务（1）、（2）应计算销项税额（）万元。
M.8.37
N.8.49
O.9.46
P.9.06答案4选择...CBCBCDABADAD

73.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.超额累进税率
B.比例税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率

74.某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（）元。

A.3920
B.4704
C.4312
D.4820

75.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）。

A.260万元
B.251万元
C.250万元
D.251.75万元

76.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.可抵扣暂时性差异10万元
B.可抵扣暂时性差异0万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异0万元答案1选择...CDABACADBCBA判断：该设备的计税基础为60万元。
E.正确
F.错误答案2选择...CDABACADBCBA关于该设备，下列说法正确的是（）。
G.该设备的期末余额为100万元
H.该设备的期末余额为70万元
I.该设备的账面价值为60万元
J.该设备的账面价值为30万元答案3选择...CDABACADBCBA

77.下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。

A.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
B.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
C.房地产公司的代建房行为
D.房地产的评估增值
E.继承房地产

78.下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A.营业税
B.资源税
C.房产税
D.契税

79.下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（）。

A.为个人修理和清洗金银首饰
B.未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位
C.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
D.经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面

80.某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.50
B.150
C.170
D.300答案1选择...ACBCADACABBD该企业本年度调整项目减少额为（）万元。
E.20
F.120
G.220
H.320答案2选择...ACBCADACABBD关于该企业，以下说法正确的是（）。
I.该企业本年度应纳税所得额为930万元
J.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
K.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
L.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5万元答案3选择...ACBCADACABBD

81.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（）元。

A.330
B.350
C.550
D.50

82.关于减免税，正确的说法有（）。

A.制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
B.依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
C.制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
D.税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况

83.下列属于收益税的有（）。

A.个人所得税
B.增值税
C.企业所得税
D.资源税

84.某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（）元。

A.4820
B.3920
C.4704
D.4312

85.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。

A.正确
B.错误答案1选择...BBCDAACCAD该商场应进行以下账务处理（）。
C.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）
D.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
E.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税
F.借：主营业务成本贷：应交税费—应交消费税答案2选择...BBCDAACCAD该商场5月份应纳消费税为（）元。
G.0
H.7386.97
I.7549.36
J.7613.46答案3选择...BBCDAACCAD金银首饰于（）环节需要缴纳消费税。
K.生产
L.委托加工
M.进口
N.零售答案4选择...BBCDAACCAD

86.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

A.50万元（含）
B.80万元（含）
C.100万元（含）
D.30万元（含）

87.银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

88.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A.从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
B.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
C.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
D.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税

89.下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。

A.关税税款在人民币100元以下的一票货物
B.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
C.经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
D.边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆

90.某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（）万元。（以上收入均为含税价格）

A.8.54
B.8.49
C.21.79
D.29.06

91.某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：

92.根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

A.手表厂生产销售高档手表
B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰
D.汽车销售公司代销小汽车

93.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。

A.0
B.70
C.30
D.100

94.下列不属于视同销售项目的是（）

A.将外购货物用于集体福利
B.将委托加工货物用于赠送
C.将自产货物用于个人消费
D.将外购货物用于投资

95.个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个人取得的财产转租收入
B.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
C.退休人员再任职取得的所得
D.派遣单位支付的1000元报酬

96.下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（）。

A.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
B.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
C.分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
D.未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

97.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.建筑分包合同
D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单
E.出租门店签订的租赁合同

98.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（）。

A.就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
B.在我国不负有纳税义务
C.仅就来源于中国境内所得纳税
D.应就来源于境内外所得纳税

99.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.所得来源地标准
B.经营行为实际发生地标准
C.实际管理机构所在地标准
D.登记注册地标准

100.纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。