税务会计实务【20】

星绘搜题

于 2022-02-18 09:52:15 发布

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本文详细探讨了企业税务处理的各种情况，包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等多个税种的计算与调整。涉及内容涵盖税前扣除、税收优惠、滞纳金计算、进口关税等方面，同时讲解了企业日常财务管理中与税收相关的问题，如账务处理、税收筹划等。

摘要由CSDN通过智能技术生成

1.企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。

2.我国现行的税率主要有（）。

A.比例税率
B.比率税率
C.累进税率
D.定额税率

3.下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。

A.装卸搬运服务
B.提供公共交通运输服务
C.有形动产租赁服务
D.清包工方式提供建筑服务
E.提供电影放映服务

4.某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5万元答案1选择...ADCABACABBCD该企业本年度调整项目增加额为（）万元。
E.50
F.150
G.170
H.300答案2选择...ADCABACABBCD该企业本年度调整项目减少额为（）万元。
I.20
J.120
K.220
L.320答案3选择...ADCABACABBCD

5.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
B.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
C.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
D.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

6.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（）。

A.在我国不负有纳税义务
B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
D.应就来源于境内外所得纳税

7.下列行为适用11%增值税税率的有（）。

A.金融业
B.出租出售宽带
C.邮政代理业务
D.医疗事故鉴定

8.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

9.下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。

A.继承房地产
B.房地产的评估增值
C.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
D.房地产公司的代建房行为
E.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（）。

A.汽油
B.成套化妆品
C.木制卫生筷子
D.烟丝

11.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00答案1选择...BCCDCADADABB业务（3）应计算销项税额（）万元。
E.6.4
F.21.18
G.3.00
H.9.70答案2选择...BCCDCADADABB业务（1）、（2）应计算销项税额（）万元。
I.8.37
J.8.49
K.9.46
L.9.06答案3选择...BCCDCADADABB甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
M.2.05
N.11.76
O.11.78
P.2.16答案4选择...BCCDCADADABB

12.以下委托加工的应税消费品可以从已纳税款中扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
D.以委托加工收回的已税玉石珠宝为原料生产的金银首饰

13.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是()。

A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

14.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

15.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（）。

A.13.68万元
B.15万元
C.14.13万元
D.14.74万元

16.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。

A.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
D.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品

17.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是()。

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

18.天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币6.3元。

A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交出口关税
B.借：营业税金及附加贷：银行存款
C.借：原材料贷：应交税费—应交出口关税
D.借：应交税费—应交出口关税贷：银行存款答案1选择...BDACABACADBC该企业应纳出口关税为（）元。
E.61551
F.45536
G.44080.6
H.55955.5答案2选择...BDACABACADBC判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。
I.正确
J.错误答案3选择...BDACABACADBC

19.下列消费品中，征收消费税的有（）。

A.电动汽车
B.高尔夫球杆
C.农用拖拉机专用轮胎
D.实木复合地板

20.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（）。

A.76500元
B.73500元
C.61025.64元
D.65384.62元

21.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
C.商场应按124．8万元计算销项税额
D.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元

22.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。

23.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.应收账款
B.应收票据
C.准备持有至到期的债权投资
D.债务的豁免

24.下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.关税税款在人民币100元以下的一票货物
C.经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
D.边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆

25.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。

A.138.38
B.126.85
C.118.92
D.198.2

26.某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（）。

A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交出口关税
B.借：原材料贷：应交税费—应交出口关税
C.借：原材料贷：银行存款
D.借：营业税金及附加贷：银行存款

27.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
B.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
C.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

28.可申请关税退还的情况包括（）。

A.销售方修改价格而多交的进口关税
B.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
C.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
D.因海关误征，多纳税款

29.某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。

A.330万元
B.196.02万元
C.200万元
D.40万元

30.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。

A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.预收货款
D.确实无法偿付的应付款项

31.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
C.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起1513内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D.企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度

32.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（）

33.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.27．5
B.67．5
C.20．5
D.47．5

34.某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5万元答案1选择...CBCADDBAACAB该企业本年度调整项目增加额为（）万元。
E.50
F.150
G.170
H.300答案2选择...CBCADDBAACAB该企业本年度调整项目减少额为（）万元。
I.20
J.120
K.220
L.320答案3选择...CBCADDBAACAB

35.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

A.118
B.113
C.100
D.128

36.下列关于营改增相关规定的表述正确的有（）。

A.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
E.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

37.某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的（）。

A.5600
B.4575
C.6000
D.4000

38.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有()。

A.合伙企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.中外合资经营企业

39.我国对进口货物的计税方法有从价计税和（）。

A.滑准税
B.复合税
C.报复性关税
D.从量税

40.下列属于流转税的是（）。

A.企业所得税
B.增值税
C.印花税
D.资源税

41.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
B.从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
C.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税
D.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

42.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.工会经费
B.投资者的工资
C.坏账准备
D.投资者家庭的生活费

43.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。

A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
B.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
C.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
D.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
E.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

44.某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元答案1选择...ABDC业务（2）当月应纳资源税为（）。
E.1.87万元
F.0.27万元
G.2.06万元
H.0.12万元答案2选择...ABDC该煤矿当月应纳资源税为（）。
I.1.97万元
J.2.02万元
K.2.19万元
L.2.12万元答案3选择...ABDC

45.下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。

A.装卸搬运服务
B.清包工方式提供建筑服务
C.提供电影放映服务
D.有形动产租赁服务
E.提供公共交通运输服务

46.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
B.从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
C.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税
D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法

47.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。

A.企业资产溢余收入
B.确实无法偿付的应付款项
C.预收货款
D.逾期未退包装物押金收入

48.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）。

A.财产转让所得
B.其他所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得

49.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。

A.30
B.70
C.0
D.100

50.根据我国现行增值税的规定，下列属于销售增值税服务应当缴纳增值税的有（）。

A.房屋修理
B.服装加工
C.销售小汽车
D.设备维修

51.以下关于课税对象的描述，正确的有（）。

A.课税对象是区分不同税种的主要标志
B.课税对象是国家据以征税的依据
C.课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
D.课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

52.下列项目中，应纳个人所得税的有（）。

A.劳动分红
B.托儿补助费
C.生育医疗费
D.差旅费津贴

53.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业会计核算地
B.企业实际经营地
C.企业管理机构所在地
D.企业登记注册地

54.下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。

A.退休人员再任职取得的所得
B.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
C.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
D.个人兼职取得的所得

55.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.6.5
B.4.8
C.6
D.5.2

56.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（）元。

A.550
B.330
C.350
D.50

57.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为()万元。

A.10
B.0
C.40
D.4

58.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（）。

A.587.6元
B.768.4元
C.657.2元
D.520元

59.以下关于增值税的表述正确的是（）。

A.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
B.2009年，我国全面实行了消费型增值税
C.增值税实行价外税制度
D.增值税税收负担由商品最终消费者承担

60.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起1513内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税

61.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.0
B.100
C.不确定
D.-100

62.我国现行税法中采用超率累进税率的税种是（）。

A.个人所得税
B.土地使用税
C.车船税
D.土地增值税

63.某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5万元答案1选择...ADDABBCBCAAC该企业本年度调整项目增加额为（）万元。
E.50
F.150
G.170
H.300答案2选择...ADDABBCBCAAC该企业本年度调整项目减少额为（）万元。
I.20
J.120
K.220
L.320答案3选择...ADDABBCBCAAC

64.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有()。

A.合伙企业
B.个体工商户
C.中外合资经营企业
D.个人独资企业

65.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A.在境内开采有色金属矿产品的企业
B.销售有色金属矿产品的贸易公司
C.进口有色金属矿产品的企业
D.在境外开采有色金属矿产品的企业

66.某化妆品厂期初库存香粉20000元，本期外购高档化妆品原料香粉取得增值税专用发票上注明价款100000元，该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品，生产出高档化妆品对外销售，取得不含税销售额100000元，本期月末库存香粉25000元。高档化妆品消费税税率为15%，当期应纳消费税为（）元。（上述库存香粉的价款均为取得了增值税专用发票的香粉的价款）

A.100000×15%＝15000（元）
B.100000×15%－（20000＋100000－25000）×15%＝750（元）
C.100000×15%－100000×15%＝0
D.100000×15%－25000×15%＝11250（元）

67.个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（）。

A.在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员
B.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
D.远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
E.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

68.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
B.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
C.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
D.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

69.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（）。

A.粮食白酒
B.电池
C.调味料酒
D.药酒

70.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。

A.其他应付款
B.应交税费—代扣个人所得税
C.营业税金及附加
D.管理费用

71.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.纳税义务
B.征税人
C.纳税人
D.征税对象

72.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，征收消费税时采取比例税率和定额税率双重征收形式的是（）。

A.烟丝
B.小汽车
C.粮食白酒
D.成品油

73.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06答案1选择...ABCDBADABCDC甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（）万元。
E.7.38
F.7.34
G.17.11
H.17.00答案2选择...ABCDBADABCDC业务（3）应计算销项税额（）万元。
I.6.4
J.21.18
K.3.00
L.9.70答案3选择...ABCDBADABCDC甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
M.2.05
N.11.76
O.11.78
P.2.16答案4选择...ABCDBADABCDC

74.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

75.因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（）。

A.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
B.借：待处理财产损溢贷：库存商品
C.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
D.借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

76.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.47．5
B.27．5
C.20．5
D.67．5

77.下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）。

A.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
B.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现
C.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
D.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

78.下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A.国有土地使用权的转让
B.因国家建设被征用的房地产
C.转让居住满3年未满5年的原自用住房
D.合作建房建成后转让的房地产

79.下列关于税收的表述，正确的有（）。

A.税收是政府收入的最重要来源
B.税收是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物
C.有了社会剩余产品，才给税收的出现奠定了基础
D.没有国家存在也一样会有税收

80.我国现行税法中采用超率累进税率的税种是（）。

A.车船税
B.土地增值税
C.土地使用税
D.个人所得税

81.差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。

A.加重关税
B.反倾销关税
C.报复关税
D.反补贴关税

82.某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为()元。

A.280
B.275
C.185
D.291

83.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16答案1选择...CDADABBCCBAD甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（）万元。
E.7.38
F.7.34
G.17.11
H.17.00答案2选择...CDADABBCCBAD业务（1）、（2）应计算销项税额（）万元。
I.8.37
J.8.49
K.9.46
L.9.06答案3选择...CDADABBCCBAD业务（3）应计算销项税额（）万元。
M.6.4
N.21.18
O.3.00
P.9.70答案4选择...CDADABBCCBAD

84.下列关于企业所得税的说法中，正确的有()。

A.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。
B.对居民企业实行25％的基本税率
C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率
D.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率

85.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
D.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

86.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是()。

A.外商投资企业在境内开采煤炭资源
B.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
C.境内某盐场销售生产的固体盐
D.个体工商户在境内开采天然气

87.按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A.一次离境不超过30天
B.多次累计历经不超过183天
C.一次离境不超过90天
D.多次累计离境不超过90天

88.营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。

89.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.297
B.330
C.363
D.250

90.下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。

A.边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
B.关税税款在人民币100元以下的一票货物
C.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
D.经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样

91.关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

A.2年
B.1年
C.3年
D.半年

92.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按124．8万元计算销项税额
B.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
C.商场应按120万元计算销项税额
D.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元

93.营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

A.营业外收入
B.应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C.其他应收款
D.应交税费——应交增值税（减免税款）

94.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.准备持有至到期的债权投资
B.债务的豁免
C.应收账款
D.应收票据

95.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（）