税制与税务会计【1】

星绘搜题

于 2022-03-29 15:25:01 发布

阅读量2.3k

点赞数

本文链接：https://blog.csdn.net/robin9409/article/details/123822651

版权

1.税务会计以（）为准绳。

2.我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。

3.最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。

4.如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）

5.征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）

6.纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。

7.计提营业税的会计分录为（）

8.下列进口货物中实行滑准税的是（）

9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）

10.对于法定减免的所得税，应（）

11.税收的基本特征是（）。

12.下列纳税人属于小规模纳税人的有（）

13.一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。

14.下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

15.下列属于营业税免税项目的有（）。

16.进口关税计税方法有（）。

17.在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。

18.纳税影响会计法又可以分为（）。

19.个人有（）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。

20.税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。

21.期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。（）

22.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。

23.中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。

24.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

25.某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120000元，销项税额20400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000（含税）；将一批成本100000元的产品对外投资。当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60000元，税额10200元；购进免税农产品25000元；当月用水27600元，增值税专用发票注明税额3588元；购进设备一台，价款55000元，增值税专用发票注明税额9350元；计算该企业当月应交增值税。（不保留小数）

26.工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人，8月2日从红星公司购入D材料一批，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为12000公斤，单价为20元/公斤，增值税为40800元，转账付款，材料尚未收到。

27.某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）

28.某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，）

29.某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%，进口申报价格为：CFR天津USD306000，外汇牌价（中间价）为USD100=￥864。该产品的关税税率为10%，增值税税率为17%。

30.某企业于2001年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为20万元，会计采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，税法采用年数总和法，使用年限为4年，假定企业每年的会计利润为100万元，所得税税率为33%，采用资产负债表债务法进行账务处理。

31.税务会计的对象是（）

32.某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

33.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（）。

34.进口货物完税价格是指货物的（）。

35.采用（）法进行所得税会计核算时，需要设置“递延税款”账户。

36.1=依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。

37.税务会计的独立性是指（）。

38.适用于税收强制执行措施的范围包括（）。

39.下列行为中应视同销售货物的有（）。

40.从价定率计征消费税时,销售额中应包括（）

41.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。

42.我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括（）。

43.“递延税款”科目的期末余额，应作为（）项目填列于资产负债表。

44.税务会计是独立于企业财务会计之外，与企业财务会计并列的一门专业会计。

45.凡是增值税规定的免税货物，它是不负担任何增值税额的。（）

46.税收筹划的实质是少纳或不纳税款。（）

47.某企业某年度境内应纳税所得额为2100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%；在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

48.宏大公司将自产的家用电器10台无偿赠送给市养老院，该商品单位成本2000元，单位售价2500元。

49.某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，15分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）

50.某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。请计算该展览馆本月应纳营业税额。（税率5%）

51.某工业企业从香港进口原产地为韩国的设备2台，该设备价格CFR天津港HKD120000，保险费率为0.3%，该设备的关税税率6%，代征增值税率17%，外汇牌价HKD100=RMB107。

52.纳税人在计算应纳税所得额时，纳税人的公益性、救济性捐赠不能扣除。（）

53.小规模纳税人按照销售额和规定的征收率计算增值税应纳税额时，可以抵扣进项税。

54.以物易物销售双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算增值税进项税额。（）

55.消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。（）

56.纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者属于税负的后转方式。（）

57.税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

A.连续生产应税消费品
B.连续生产非应税消费品
C.职工福利、个人消费
D.管理部门使用

58.下列不属于应纳营业税的服务业范围的是（）。

A.音乐茶座
B.旅店业
C.代理业
D.饮食业

59.下列业务中，按规定应纳增值税的是（）。

A.房屋装修
B.汽车修理
C.装卸搬运
D.饮食服务

60.区别我国现行各税种的主要标志是（）。

A.纳税义务人
B.征税对象
C.适用税率
D.纳税环节

61.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为厂家代销服装
B.某公司将外购饮料用于个人消费
C.某企业将外购钢材用于在建工程
D.某企业将外购食品用于职工福利

62.具有相同纳税条件的纳税人应该缴纳相同税额的原则称为（）。

A.纵向公平
B.机会公平
C.横向公平
D.福利公平

63.对收益额课税，税负不能转嫁，属于（）。

A.间接税
B.直接税
C.价外税
D.价内税

64.按《企业所得税条例》规定，在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额。

A.工程价款结算收入
B.固定资产盘盈收入
C.有价证券转让收入
D.国库券

65.定额税率计税简便，适宜于（）的税种。

A.从价计征
B.从量计征
C.从租计征
D.从价计征和从量计征

66.下列行为征收营业税的有()。

A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为
B.政府出让土地使用权
C.单位的员工为本单位提供应税劳务
D.单位将不动产无偿赠与他人

67.税收的基本特征包括（）。

A.偿还性B。强制性C。固定性D、无偿性

68.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）。

A.进口固定资产设备
B.销售商品房
C.零售杂货
D.生产销售电力

69.下列项目属于营业税应税项目的有（）。

A.商品批发业务
B.转让专利技术
C.汽车修理业务
D.人才市场咨询业务

70.采用复合计税办法计算消费税的产品有（）。

A.卷烟
B.汽车
C.游艇
D.粮食类白酒和薯类白酒

71.个人所得税法依据（）标准将纳税义务人区分为居民和非居民。

A.住所
B.意愿
C.国籍
D.居住时间

72.增值税的类型有（）。

A.收入型增值税
B.生产型增值税
C.消费型增值税
D.复合型增值税

73.税收制度的含义及其构成要素是什么。

74.消费税的计税依据如何确定？

75.增值税纳税人划分的标准是什么？

76.某饮料厂2005年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元。两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税额17000元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原材料25000元，支付增值税额为4250元；另外，当月还将200箱果茶交付该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额是1360元。该厂财务人员计算当月应纳增值税额如下：销项税额=100000*17%=17000（元）进项税额=4250+5440+1360=11050（元）当月应纳增值税额=17000–11050=5950（元）该厂财务人员计算当月应纳增值税额是否正确？如有错误请指出，并计算出正确数额。（单价均为不含税价，增值税率为17%）

77.税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（）

78.税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（）

79.按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（）

80.对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（）

81.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（）

82.因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（）

83.如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（）

84.营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。（）

85.营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税（）

86.为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围（）

87.某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。（）

88.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。（）