软考中级信息系统监理师（第二版）-第12章投资控制

信息系统工程建设项目投资是指为完成项目建设并达到使用要求，在建设期内预计或实际投入的全部费用总和。投资控制就是在项目各阶段控制经费的使用，把实际投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以求在项目建设过程中合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。投资控制是对信息系统工程建设项目费用全过程、全方位、多目标的动态控制。

12.1 投资与投资控制

信息系统工程建设项目的投资控制是在批准的预算条件下确保项目保质按期完成，在信息系统工程项目的各阶段，根据合同与计划，在满足项目质量和进度要求的前提下，保证信息系统工程项目的实际投资额不超过计划投资额。投资控制需要在项目投资的形成过程中，对项目所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正即将发生和已经发生的偏差，把各项项目费用控制在计划投资的范围之内，保证投资目标的实现。信息系统工程建设项目投资控制的目的在于降低项目成本，提高经济效益。

在信息系统工程监理过程中，不能简单地把投资控制理解为将信息系统工程建设项目实际发生的投资控制在计划投资的范围内即可，而应当认识到，投资控制是与质量控制和进度控制同时进行的，是针对整个信息系统工程项目目标系统所实施的控制活动的一个组成部分，在实现投资控制的同时需要兼顾质量最终目标和进度目标。

1.投资控制的过程

项目投资主要包括对项目所需资源、设备、人力和时间的预算分配。在项目执行过程中，为了实现投资目标并确保项目按照计划推进，需要管理并控制项目成本。项目成本涵盖了项目各阶段的预算支出，通过有效的成本控制，能够对项目投资进行持续追踪，从而提高项目效率、 减少浪费，并确保项目按照预期投资目标完成。

2.投资控制的原则

对信息系统工程建设项目进行投资控制时，应遵循以下基本原则：

(1)系统原则。

首先，在项目投资目标确定或论证时，应综合考虑整个目标系统的协调和统一。不仅要使信息系统工程项目的投资目标满足业主的需求，还要兼顾进度目标和质量目标。这就要求在确 定信息系统工程目标系统时，要认真分析项目业主对信息系统工程项目的整体需求，做好投资目标、进度目标和质量目标三方面的反复协调工作，力求优化地实现各目标之间的平衡。在进行投资控制的过程中，也需要协调投资控制与质量控制、进度控制的关系。投资控制的实施不应以牺牲质量、进度为代价，当采取某项投资控制措施时，要充分考虑这项措施是否会对其他两项目标控制产生不利影响。

其次，项目投资涉及项目的整个周期，投资控制工作伴随项目的每一阶段，包括在项目计划阶段制订最佳的项目投资计划，按照设计要求和操作规范开发与实施，工程按时验收移交，按时办理工程结算等，使项目投资始终处于有效控制之下。

因此，监理工程师需要从项目系统性出发，进行综合性的工作，从多方面采取措施实施控制。除了从经济方面做好控制工作以外，还应当围绕组织、技术和合同等方面开展相应的工作。

(2)投资最优化原则。

信息系统工程建设项目投资控制的根本目的在于，通过各种成本管理手段，在保证项目进度和质量的前提下，实现目标成本最优化。在实行成本最优化原则时应注意：一方面挖掘各种 降低成本的能力，使可能性变为现实；另一方面要从实际出发，制定通过主观努力可能达到的合理的最优成本水平。

(3)全面成本控制原则。

全面成本控制包括所有承建单位、项目参与人员全过程的管理，项目成本的全员控制需要系统的实质性内容，包括各承建单位、业主单位、监理单位等各方的责任。应防止成本控制 人人有责，人人不管。项目成本的全过程控制要求成本控制工作要随着项目实施进展的各个阶段连续进行，既不能疏漏，又不能时紧时松，应使信息工程项目成本自始至终置于有效的控制之下。

(4)动态控制原则。

信息系统工程建设项目成本控制应强调项目的中间控制，即动态控制，应根据各阶段工作内容的不同，动态调整控制内容，同时对所产生的偏差尽早采取措施，包括：

① 招标及设计阶段的成本控制是确定成本目标、编制成本计划、制定成本控制的方案，为今后的成本控制做好准备。

②实施阶段的成本控制是根据已经制定的成本控制方案进行动态纠偏，通过偏差分析找出引起偏差的原因，从而采取有针对性的纠偏措施，并根据项目实施情况调整成本控制方案。纠偏可以采用组织措施、经济措施、技术措施、合同措施等。例如：公众号：项目管理课堂

●寻找新的、更好更省的、效率更高的设计方案和实施方案；

●购买部分产品或服务，而不是完全由自己开发和生产；

●重新选择承建单位或供应商，但会产生风险，且选择需要时间；

●变更工程范围；

●索赔。

③竣工阶段由于成本盈亏已基本定局，即使发生了偏差，也已来不及纠正，但也应尽可能将成本偏差控制到最小，总结经验教训。

(5)目标管理原则。

当前信息系统工程项目的规模较大， 一般是多个网络系统、资源系统、应用系统的综合集成，因此，在投资控制过程中，为了不偏离项目整体的投资控制目标，应实施目标管理。目标管理是管理活动的基本技术和方法，把计划的方针、任务、目标和措施等加以逐一分解落实。

在实施目标管理的过程中，目标的设定应切实可行。

目标管理的内容包括：目标的设定和分解，目标的责任到位和执行，检查目标的执行结果，评价目标和修正目标，形成目标管理的计划、实施、检查、处理循环。

(6)责、权、利相结合原则。

在项目实施过程中，承建单位、业主单位和监理单位在肩负成本监督控制责任的同时，享有成本监督控制的权利，同时承建单位的项目经理要对各小组在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评，实行有奖有罚。只有真正做好责、权、利相结合的成本控制，才能收到预期的效果。

(7)微观控制原则。

信息系统工程监理是一种微观性的监督管理工作，投资控制也是一种微观性的工作，其着眼点并不是关于项目的投资方向、投资结构、资金筹措方式和渠道，监理工程师要从工程的每个单项工程或活动开始，一步一步地进行循环控制。从小处着手，放眼整个项目，实施全面投资控制。

(8)设计监理原则。

在项目规划和设计阶段，对各项业务进行建模，将业务模型转化成逻辑模型，再将逻辑模型转化成功能模型、数据模型。建模的过程就是量化的过程，根据定量分析要实现的模块的数量计算出其成本，进而就计算出了投资。所以，对信息系统工程项目的规划和设计阶段的监理也是控制投资的重要环节。

3.投资控制的必要性

项目的投资受工期、建设地点、招标方式、建设任务发包方式、项目规模、项目特点、项目质量水平等因素的影响，通过投资控制，使业主单位能够确实掌握成本，规划资金运用流程，拟定预防措施，获得预期投资效益。使项目建设成本在预定的时间及预算内达成，将使业主单位减少不必要的成本支出及银行贷款利息等负担，使承建单位的项目投入资源的利用率提高，获得较好的经济效益。

12.2 投资控制过程

在项目建设阶段，投资控制过程体现为成本控制过程，包括规划成本管理、成本估算、成本预算和成本控制。

12.2.1  规划成本管理

规划成本管理是确定如何估算、预算、管理、监督和控制项目成本的过程，并形成成本管理计划，在整个项目期间为管理项目成本提供指南和方向。

1.规划成本管理的依据

规划成本管理的依据具体包括：

(1)项目章程。项目章程规定了预先批准的项目投资，可据此确定详细的项目成本。项目章程所规定的项目审批要求，也对项目成本管理有影响。

(2)进度管理计划。进度管理计划确定了编制、监督和控制项目进度的准则和活动，同时也提供了影响成本估算和管理的过程及控制方法。

(3)风险管理计划。风险管理计划提供了识别、分析和监督风险的方法，同时也提供了影响成本估算和管理的过程及控制方法。

(4)组织相关的成本控制程序(例如定期报告、必需的费用与支付审查、会计编码及标准合同条款等)、历史信息和经验教训知识库、财务数据库、现有的正式和非正式的与成本估算和 预算有关的政策、程序和指南等。

2.成本管理计划

成本管理计划是项目管理计划的组成部分，描述将如何规划、安排和控制项目成本。成本管理计划的内容包括：

(1)成本管理过程及其工具与技术。

(2)计量单位。例如，用于测量工作量的人日数、用于计量设备数量的单位等。

(3)准确度。为成本估算规定的可接受的区间，例如±10%,其中可能包括一定数量的应急储备。

(4)精确度。根据活动范围和项目规模，设定成本估算向上或向下取整的程度。

(5)与工作分解结构 (WBS)  匹配的成本分配。WBS 为成本管理计划提供了框架，以便据此规范地开展成本估算、预算和控制。

(6)控制临界值。可能需要规定偏差临界值，用于监督成本绩效。它是在需要采取某种措施前允许出现的最大偏差，通常用偏离基准计划的百分数来表示。

(7)绩效测量规则。需要规定用于绩效测量的挣值管理 (Earned Value Management,EVM) 规则。

(8)报告格式。需要规定各种成本报告的格式和编制频率。

(9)其他细节。例如，对战略筹资方案的说明，记录项目成本的程序等。

12.2.2  成本估算

1.估算及其注意事项

估算涉及计算完成项目所需各资源(人、材料、设备等)成本的近似值，形成项目的估算总成本。当一个项目按合同进行时，应区分估算和定价这两个不同意义的词。估算涉及的是对可能数量结果的估计，例如承建单位为提供产品或服务的花费估计是多少；而定价是一个商业决策，例如承建单位为其提供的产品或服务索取多少费用。估算只是定价要考虑的因素之一。在进行估算时应注意以下几点：

●当项目在一定的约束条件下实施时，价格的估算是一项重要的因素。

●成本估算应该与工作质量的结果相联系。

●成本估算过程中，应该考虑各种形式的费用交换。例如，在多数情况下，增加工作的延续时间通常是与减少工作的直接费用联系在一起的；相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因此，在成本估算的过程中，必须考虑附加的工作对工程期望工期缩短的影响。

估算是一个不断优化的过程。随着项目的进展和相关详细资料的不断出现，应该对原有成本估算做相应的修正。

2.成本估算的依据

成本估算的依据具体包括：

(1)成本管理计划。成本管理计划中描述了可使用的估算方法以及成本估算需要达到的准确度和精确度。

(2)质量管理计划。质量管理计划描述了项目管理团队为实现一系列项目质量目标所需的活动和资源。

(3)范围基准。包括项目范围说明书、WBS 和 WBS 词典。

(4)经验教训登记册。项目早期与制定成本估算有关的经验教训可以运用到项目后期阶段，以提高成本估算的准确度和精确度。

(5)项目进度计划。进度计划包括项目可用的团队和实物资源的类型、数量和可用时间长短。如果资源成本取决于使用时间的长短，并且成本出现季节波动，则持续时间估算会对成本估算产生影响。进度计划还为包含融资成本(包括利息)的项目提供有用信息。

(6)资源需求。资源需求明确了每个工作包或活动所需的资源类型和数量。

(7)风险登记册。风险登记册包含了已识别并按优先顺序排列的单个项目风险的详细信息，及针对这些风险采取的应对措施。风险登记册还提供了可用于估算成本的详细信息。

(8)影响成本估算过程的市场条件、发布的商业信息、通货膨胀等。

(9)影响估算成本过程的组织内部的成本估算政策、成本估算模板、历史信息和经验教训知识库等。

3.成本估算常用方法

1)类比估算

成本类比估算使用以往类似项目的实际数据作为估计现在项目的基础。项目的参数值和属性包括(但不限于)范围、成本、预算、持续时间和规模指标(例如工作量、设备数量等),类比估算以这些项目参数值或属性为基础来估算当前项目的同类参数或指标。这种估算方法适用于早期的成本估计，因为此时有关项目仅有少量消息可供利用。类比估算是专家判断的一种形 式，花费较少，但精确性也较差。如果被估算的项目包含一种新的编程语言或是使用新的硬件和网络，这种方法就会导致预算偏低。

以下情况的类比估算是可靠的：

●先前的项目不仅在表面上而且在实质上和当前项目是类同的；

●做估算的个人或小组具有必要经验。

2)参数估算

参数估算是指利用历史数据之间的统计关系和其他变量，把项目的一些特征作为参数，通过建立一个数学模型来进行项目工作的成本估算。参数估算的准确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的可靠性，模型可以简单(开发人员的成本是以每月的费用成本作为参数)也可以复杂(软件研制的模型涉及13个独立参数因子，每个因子有5～7个子因子)。基于软件开发 项目中使用的编程语言、编程人员的专业知识水平、程序大小和设计数据的复杂性等，一个参 数模型可能会得出每行编码的花费预算。

参数建模的成本和可靠性各不相同，参数估算法在以下情况下是可靠的：

●用来建模的历史数据是精确的；

●用来建模的参数容易定量化；

●模型对大型项目适用，也对小型项目适用。

3)自下而上估算

自下而上估算是对工作组成部分进行估算的一种方法，通常首先估计各个独立工作的费用，对单个工作包或活动的成本进行最具体、细致的估算，然后再汇总，从下往上估计出整个项目的总费用。自下而上估算的成本和准确性取决于单个工作项的大小和预算人员的经验。工作划分得细，则花费的时间较长，因此应用代价高，但准确性也有所提升，因此必须在成本和准确性之间进行权衡。

4)三点估算

通过考虑估算中的不确定性与风险，使用以下三种估算值来界定活动成本的近似区间，可以提高单点成本估算的准确性：

● 最可能成本 (Cm)。对所需进行的工作和相关费用进行比较现实的估算，所得到的活动成本。

● 最乐观成本 (C₀)。基于活动的最好情况所得到的成本。

● 最悲观成本 (C₂)。基于活动的最差情况所得到的成本。

基于活动成本在三种估算值区间内的假定分布情况，使用公式来计算活动的预期成本。两种常用的公式是三角分布和贝塔分布，其计算公式分别为：

●三角分布。预期成本=(C。+Cm+C)÷3。

●贝塔分布。预期成本=(C。+4×Cm +Co)÷6。

5)数据分析

●备选方案分析。备选方案分析是一种对已识别的可选方案进行评估的技术，用来决定选择哪种方案或使用何种方法来执行项目工作。例如，评估购买和制造可交付成果分别对 成本、进度、资源和质量的影响。

●储备分析。为应对成本的不确定性，成本估算中可以包括应急储备。应急储备是包含在成本基准内的一部分预算，用来应对已识别的风险；应急储备还通常是预算的一部分，用来应对那些会影响项目的“已知一未知”风险。例如，可以预知有些项目可交付成果需要返工，却不知道返工的工作量是多少。可以预留应急储备来应对这些未知数量的返工工作。小到某个具体活动，大到整个项目，任何层级都可有其应急储备。应急储备可以是成本估算值的某一百分比、某个固定值，或者通过定量分析来确定。而随着项目信息越来越明确，可以动用、减少或取消应急储备。应该在成本估算中清楚地列出应急储备。应急储备是成本基准的一部分，也是项目整体资金需求的一部分。

●质量成本。在估算时可能要用到关于质量成本的各种假设，这包括对以下情况进行评估：是为达到要求而增加投入，还是承担不符合要求而造成的成本；是寻求短期成本降低，还是承担信息系统生命周期后期频繁出现问题的后果。

12.2.3 成本预算

成本预算是把估算阶段形成的估算总成本分配到各个工作中，建立成本基准，以衡量项目执行情况。

1.成本预算的类型

信息系统工程建设成本的预算主要包含量级预算、预算估算和最终预算。这些方法的不同主要体现在其在什么时间进行、如何使用和精确度如何。

(1)量级预算提供了信息系统工程建设成本控制的一个粗略概念。它在信息系统工程建设早期甚至建设之前使用，信息系统工程建设相关人员使用该预算帮助决策。进行这种类型的预算通常是在工程建设完成之前2～3年。量级预算的精确度一般是从-25%～75%,也就是项目的实际成本可能低于量级预算的25%,或高于量级预算的75%。对于目前的信息系统工程建设而言，该精确范围经常更广。例如，许多 IT 项目专业人员为软件开发项目成本估算自动增加

一倍。

(2)预算估算被用来将资金划入一个组织的预算。许多业主单位建立至少2年的预算。预算估算在信息系统工程完成前1～2年做出。其精确度一般在-10%～25%,也就是项目的实际成本可能低于预算估算的10%,或高于预算估算的25%。

(3)最终预算提供精确的项目成本预算。常用于许多项目采购决策的制定，因为这些决策需要精确的预算。也常用于估算信息系统工程建设的最终成本，其精确度通常在-5%～10%, 也就是项目的实际成本可能低于最终预算的5%,或高于最终预算的10%。

2.成本预算的常用技术

1)成本汇总

制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，最终得出整个项目的总成本，建立一个经批准的成本基准的过程。

2)储备分析

可以建立项目管理储备的储备分析。管理储备是为了管理控制的目的而特别留出的项目预 算，用来应对项目范围中不可预见的工作，目的是用来应对会影响项目的未知风险。管理储备不包括在成本基准中，但属于项目总预算和资金需求的一部分。当动用管理储备资助不可预见 的工作时，就要把动用的管理储备增加到成本基准中，从而导致成本基准变更。

3)历史信息审核

审核历史信息有助于进行类比估算或参数估算。历史信息可以包括各种项目特征(参数),能够用于建立数学模型预测项目总成本。类比和参数模型的成本及准确性可能差别很大。在以下情况下，类比估算和参数估算将最为可靠：

●用来建立模型的历史信息准确；

●模型中的参数易于量化；

●模型可以调整，以便对大项目、小项目和各项目阶段都适用。

4)资金限制平衡

应该根据对项目资金的限制来平衡资金支出。如果发现资金限制与计划支出之间的差异，则可能需要调整工作的进度计划，以平衡资金支出水平。这可以通过在项目进度计划中添加强制日期来实现。

5)融资

融资是指为项目获取资金。长期的基础设施、工业和公共服务项目通常会寻求外部融资。如果项目使用外部资金，出资实体可能会提出一些必须满足的要求。

3.成本基准和项目资金需求

1)成本基准

成本预算工作为项目建立其所需的成本基准。成本基准是经过批准的、按时间段分配的项目预算，不包括任何管理储备，只有通过正式的变更控制程序才能变更，用作与实际结果进行比较的依据，可以用于度量和监督项目执行成本。成本基准是经批准的预算的总和，把预计成本按时间累加便是成本基准。

项目预算和成本基准的各个组成部分如图12-1所示。先汇总各项目活动的成本估算及其应急储备，得到相关工作包的成本；然后汇总各工作包的成本估算及其应急储备，得到控制账户 (一种管理控制点，在该控制点上，把范围、预算、实际成本和进度加以整合，并与挣值比较以测量绩效)的成本；接着再汇总各控制账户的成本，得到成本基准。

由于成本基准中的成本估算与进度活动直接关联，因此可以按照时间段分配成本基准，得到一条S曲线，如图12-2所示。最后，在成本基准之上增加管理储备，得到项目预算。

当出现有必要动用管理储备的变更时，则应该在通过变更控制程序的批准之后，把适量的管理储备移入成本基准中。

许多项目(尤其是大项目)可以有多重成本基准以衡量成本的不同方面。例如，成本计划或现金流量预测是衡量支付的成本基准。

2)项目资金需求

根据成本基准，确定总资金需求和阶段性(如季度或年度)资金需求。成本基准中包括预计支出及预计债务。项目资金通常以增量的方式投入，并且可能是非均衡的，呈现出如图12-2 中所示的阶梯状。如果有管理储备，则总资金需求等于成本基准加管理储备。在资金需求文件中，也可以说明资金来源。

12.2.4 成本控制

成本控制是监督项目状态，以更新项目成本和管理成本基准变更的过程。成本控制的主要作用是在项目期间保持对成本基准的维护，需要在整个项目期间开展。

1.预算审核

预算编制是一项十分细致复杂的工作，计算中难免出现一些疏漏和错误，为此必须搞好审核工作，这也是监理工作的一项重要内容。监理工程师审核的重点是：编制依据是否符合规定，造价及各项经济指标是否合理，单位工程有无漏项，说明是否全面并做到内容完整，造价正确， 经济指标及主要设备、软件配置合理。预算的审核本身也是对投资控制的一种方法，目的是发 现、纠正错误，从而控制投资和造价。预算审核有如下几种方法：

(1)全面审核法。其具体计算和审核过程与编制过程基本相同。优点是全面细致、质量高、 差错少；缺点是工作量过大，需要组织一批分专业的计划预算工程师、经济师进行。

(2)重点审核法。如选择工程量大，或造价高的项目重点审核，对补充单价和定额外设备价及差价进行审核，以及对计取各项费用和计算方法进行重点审核，在重点审核中如发现问题较多时应扩大审核范围。

(3)经验审核法。即监理工程师根据以往的实践经验，审核容易发生差错的那些工程细目的方法。

(4)分解对比审核法。例如，将一个单项工程按直接费、间接费进行分解，然后把直接费按工程类别、工程部位进行分解，分别与审定的标准预算进行对比分析的方法，称为分解对比审核法。边分解边对比，哪里出入较大，如果有超过标准预算的3%的部分，就要审核该部分价格。

2.项目的成本控制

要更新预算，就需要了解截至目前的实际成本。只有经过变更控制程序的批准，才可以增加预算。只监督资金的支出，而不考虑由这些支出所完成的工作的价值，对项目没有什么意义，最多只能跟踪资金流。所以在成本控制中，应重点分析项目资金支出与相应完成的工作之间的关系。有效成本控制的关键在于管理经批准的成本基准。

项目成本控制包括：

●对造成成本基准变更的因素施加影响；

●确保所有变更请求都得到及时处理；

●当变更实际发生时，管理这些变更；

●确保成本支出不超过批准的资金限额，既不超出按时段、按 WBS 活动分配的限额，也不超出项目总限额；

●监督成本绩效，找出并分析与成本基准间的偏差；

●对照资金支出，监督工作绩效；

●防止在成本或资源使用报告中出现未经批准的变更；

●向相关方报告所有经批准的变更及其相关成本；

●设法把预期的成本超支控制在可接受的范围内。

12.3 投资构成和投资控制方法

所谓项目投资，就是投资主体为了达到一定的目的而将其能支配的资金(或其他资源)投入工程项目建设的过程。这里的投资包含三层含义：一是指投入的资金(或其他资源);二是指投资主体的资金投放行为，包括资金的筹措、投向、投资决策、投资计划、实施、调控等活动；三是指资金(或其他资源)的投入过程。

在信息系统工程建设项目中，投资可以理解成进行某项信息系统工程建设花费的全部费用， 即为项目实施完成，业主单位所支付的设备采购费用、应用环境所需的系统软件和配置软件费用，支付承建单位的设计、开发、服务费用，监理费用等。

12.3.1  信息系统工程建设项目投资构成分析

信息系统工程总费用由工程建设费用、工程建设其他费用、预备费、建设期利息构成。各项费用的构成如图12-3所示。

1.工程建设费用

信息系统工程建设费用由软硬件购置费、各类单项工程(服务)费构成。

1)软硬件购置费

软硬件购置费是指信息系统工程建设项目中各类单项工程(服务)建设所需购置或租用的构成工程实体的软件产品、硬件设备或设施的费用。

●软件产品购置费。软件产品购置费是指各类单项工程中所需的软件产品，如系统软件、商用(套装)软件、支撑软件等的购置或租用费用。

●硬件设备购置费。硬件设备购置费是指各类单项工程中所需的硬件设备或设施，如网络设备、服务器、存储设备、终端设备、信息安全设备、智能化设备、自动化设备、机房 设备等及其所附带的软件的购置或租用费用。

2 )单项工程(服务)费

单项工程(服务)费是指信息系统工程建设项目中的各类建设工程和信息技术服务项目的 费用，包含项目的直接费用、间接费用、项目利润和税金。其中：

●直接费用是指各类单项工程(服务)实施过程中发生的与其直接相关的费用，包括直接人力费和直接非人力费；

●间接费用是指企业因项目实施而分摊到项目中的各项间接费用，包括间接人力费和间接非人力费。

2.工程建设其他费用

构成信息系统工程建设的其他费用通常包括：业主单位管理费、建设项目前期咨询费、工程监理费、招标代理服务费、第三方检测费、建设其他费用。

1)业主单位管理费

业主单位管理费是指业主单位从项目开工之日起，至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支，包括工资性支出、社会保障费支出、办公费、差旅费、劳动保护费、工具用具使用费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支等。

2)建设项目前期咨询费

建设项目前期咨询费是指在建设项目的前期(项目立项或初步设计阶段),由业主单位自身或聘请专业咨询公司通过对项目的初步调研与分析，编制项目建设方案(资金申请方案)及项目立项、评审等工作所需的费用。

3)工程监理费

工程监理费是付给信息系统工程建设项目监理单位的监理服务费用。工程监理的取费应综合考虑信息系统工程建设项目的监理特点、项目建设周期、地域分布、监理对象、监理难度等因素。一般采取以下几种主要的取费方式：

●按照信息系统工程建设费(或合同价格)的百分比取费。

●主要根据信息系统工程的规模、类型(软件开发、硬件集成、网络和信息系统集成、机房工程等)、阶段、内容、复杂程度、监理成本等多方面因素综合计算。

●按照参与信息系统工程的监理人员服务费计取，例如小型信息系统工程、业主单位有特殊要求的工程等，按人/月取费。

●由业主单位和监理单位商定。不宜按上述办法计取的，可以由业主单位和监理单位按商定的其他办法计取。

4)招标代理服务费

招标代理服务费是指业主单位委托招标代理机构，从事编制招标文件、组织招标活动等业务所需的费用。招标代理服务分为货物招标、服务招标和工程招标三类。

5)第三方检测费

第三方检测费是指委托权威专业的第三方检测机构对工程进行检测验收所需的费用。检测内容包括系统检测(功能检测、性能检测和源代码安全审查)、设备检测(硬件设备、软件产品 查验)。

6)建设其他费用

建设其他费用是指以上未涉及的，但根据项目实际需要计列的费用，如工程造价评估咨询费、工程保险费等。费用计取根据项目实际情况按有关规定或协商确定。

3.预备费

预备费是指在项目立项阶段、可行性研究阶段、初步设计阶段难以事先预料，而在建设期间可能发生的工程费用。

预备费包括基本预备费和价差预备费：

●基本预备费是指项目建设过程中可能发生的难以预料的工程费用支出，如工程设计变更或实施过程中增加工程量所增加的费用。

●价差预备费是指项目建设过程中由于物价、原料价格上涨、汇率、利息变化等因素影响而需增加的费用。

4.建设期利息

建设期利息是指建设项目投资中分年度使用银行或其他金融机构等贷款，在建设期内应归还的贷款利息。

12.3.2  投资控制中的技术经济分析

技术经济分析方法是成本控制的基础，是一种综合评价方法，综合评价决定成本控制的合理性。本章之所以特别强调对方案的综合评价，是因为在投资控制的监理实务中要特别注意，投资控制不是一个单打一的问题，也绝不是指初期投资越少的方案就是最佳方案，而是要通过 具体的经济对比计算，例如年成本法、净现值法和内部收益率法等，获得整体经济效果最佳的方案，据此合理地控制投资。而合理控制投资的另一个必须掌握的尺度和原则就是综合评价。只有通过综合评价而优选的方案才是最佳方案。最佳方案的标志是技术上最佳，经济上最合理而不是最少。

1.技术经济分析的特点和方法步骤

据有关资料统计，在同样能满足功能要求的前提下，合理的技术经济设计可以将工程造价降低5%～20%,因此，搞好方案的技术经济分析，就成为建设项目设计阶段优选方案和控制造价的重点环节。

(1)技术经济分析的特点具体如下：

●综合性。技术经济分析学是根据现代科学技术和国民经济发展的需要，逐渐地从自然科学和社会科学的发展过程中交叉形成发展起来的一门综合性边缘科学。

●系统性。技术经济分析研究的对象大多是由若干个相互联系的单元所组成的整体，因此要具备系统分析的思想方法和工作方法，要从整体着眼，周密地分析各个因素和环节，取得科学依据，实现总体优化。

●实用性。技术经济分析是一门实践性很强的应用科学，其主要研究对象是技术方案、设计方案的优选问题，是解决具体问题，进行具体分析研究，做具体评价，为采用的方案提出技术经济效果的论据，如工程优化设计、系统方案选择等。

●数据化。技术经济学采用了许多定量分析方法，把各种有关因素定量化，通过定量计算进行分析比较。由于计算机和数学方法的迅速发展，定量分析范围日益扩大。除去环境 保护、政治因素、学术发展等社会因素目前还只能做定性分析外，大量问题均可定量化。因此定性分析与定量分析相结合，并以量化为主是技术经济分析的一大特点。

(2)技术经济分析的方法。

技术经济学研究主要有两种方法，即调查研究方法和理论研究法。后者是对调查得到的原始数据与资料进行加工管理、去粗取精、去伪存真的过程，在这个过程中既要采取定量的数字计算与分析，也要采取定性的推理、论证、分析等方法。

(3)技术经济分析的步骤具体如下：

●确定目标。例如，对于一个新建项目，要根据市场需要及资金条件研究确定；对项目中的某一个子系统，要根据其既能满足功能要求，又要在经济上合理确定；对一个系统方案或一项主要设备选址，既要可行和适用，又要在经济评价的各项指标上先进等。

●调查研究。收集各种有关资料和数据，通过调查研究，搞清有关的技术因素情况，这些因素之间以及与其他有关的经济因素之间的联系、依据和条件。

●拟定各种可行方案。为了满足同一功能或应用的需要，一般可以采用多种不同的、彼此可以代替的方案。为了选出最优的方案，首先要列出所有可能实行的方案。

●方案评价。分析各种了解的技术方案在技术上的优缺点。应该指出，对每个技术方案优 缺点分析得越细致、透彻、全面、具体，则对每个技术方案的经济评价就越准确。在分析技术方案的优缺点时，必须进行充分的调查研究，并且从国民经济整体利益出发，客观地分析不同的技术方案所引起的对外部各种自然、技术、经济、社会等方面所产生的影响，从而准确地找到现有条件下最优的技术方案。

●建立各种技术方案的经济指标和各种参数间的函数关系。列出相应的方程式或数学表达式，这种方程式、表达式称为数学模型。在分析技术方案优缺点的基础上，能用相应的数学方程式描述各方案的经济指标与参数间量的关系，这就是经济数学模型。

●计算与求解数学模型。第一步，把有关数据资料，包括各种自然资源的地质的、技术的、经济的指标代入数学模型并进行数学运算；第二步，求得各个方案的经济效果指标，利用方案比较法，进行择优。求最优方案的方法一般可用列表法或图解法。

●技术方案的综合评价。由于技术方案的许多优缺点往往不能用数学指标来描述，而且一个方案不可能兼备各种优点，这就要求从各个侧面对某个技术方案进行综合分析及论证，最后选出在技术、经济、社会、政治等方面综合性最优的方案。

2.单方案的经济评价方法

对于单方案，一般可以通过下面的四种方法进行经济评价，这种评价主要是对技术上可行的方案，评价其经济上的合理性，做到使设计人员和建设监理人员心中有数，并对一些技术上可行而经济上不合理的方案采取必要的修正办法，从而在满足功能要求的基础上做到经济合理。

1)成本回收期法

成本回收期法可以用于单方案评价，也可以用于多方案的比较，分为静态成本回收期与动态成本回收期。

●静态成本回收期是指以工程项目的净收益补偿全部成本所需要的时间，通常情况下，成本回收期愈短愈好。对于单方案经济评价时，通常是将计算结果同国家或部门所规定的 标准成本回收期(TM)进行比较来取定其“经济合理性”。当所计算的成本回收期大于TM 时，一般应对技术方案做出总成本的削减修正措施，否则应予舍弃。

●动态成本回收期是指给定基准收益率i, 用项目方案的净现金收入求出偿还全部成本的时间。

2)等效年值法

等效年值法就是工程项目的所有现金流量都化为其等值的年金，用以评价方案经济效益的经济分析方法。等效年值是指把工程项目在寿命期内的所有收入和支出，按基准收益率折算 成与其等值的各年年末的等效年金。这里所说的基准收益率是指最低要求的贴现率(亦称折现率),在国外又称作最低有吸引力的收益率，一般用代号MARR表示，是成本决策部门做出取 舍决定的重要决策参数。通常情况下，如果把基准收益率定得太高，可能会使许多经济效果较 好的方案被放弃；反之，如果基准收益率定得太低，又可能接受一些经济效果并不理想的方案。

按照惯例，通常基准收益率应高于贷款的利率。很显然，由于一些成本方案大多带有一定 的风险和不确定性，再加上市场经济供需要求对产品价格浮动的影响，如果基准收益率不高于贷款利率，就不值得进行投资。只有当方案的等效年值大于零，在经济上才是合理的。等效年值法可以用存储基金法或资金还原法计算。

3)净现值法与净现值指数法

净现值法是根据方案的净现值大小来评定方案经济效果的一种方法。这里的净现值 (Net Present Value,NPV) 是指按基准收益率或设定的折现率，将各年的净现金流量折现到基准年的 现值之和。基准年一般选在基建开始年。如果NPV>0, 表示技术方案本身的收益不仅可以达到 基准收益率的水平，而且还有盈余；如果NPV=0, 表示方案的收益率正好等于基准收益率。在上述两种情况下，方案均可取。如果NPV<0, 则表示方案的收益率达不到基准收益率水平，应被舍弃。

净现值指数法是将技术方案在寿命期的净现值与逐年成本的现值之和进行比较，该数值反映了单位成本现值所创造的现值收益。当NPV>0 或NPV=0 时，方案可行，否则应放弃。

4)内部收益率法

内部收益率法是目前国内外广泛采用的一种经济评价方法，根据内部收益率指标的大小对方案进行评价。内部收益率和净现值有密切关系，对一个技术方案来说，其净现值的大小与所选用的折现率有关。折现率愈小，净现值愈大；反之，折现率愈高，则净现值就愈小。

3.多方案经济评价的可比性

在项目设计中往往可以提出许多不同的设计方案，这些方案可以采用不同的技术、开发与  实施方法、设备等。当这些设计方案在技术上都是可行的，经济上也合理时，就要通过经济分析从中选出最佳的方案。但是不同的方案必须具备一定的可比条件，如满足需求可比、时间因素可比、价格指标可比和消耗费用可比。满足需求可比是指项目的质量、进度、类型完全一样或基本相似，在对比时应用一致的指标，如单位项目投资额、单位项目年运营费。价格指标可比是因为无论是投入的费用还是产出的效益，都要借助于价格进行计算。消耗费用可比性是指在计算比较费用的指标时，必须考虑有关的费用，各种费用计算必须采用统一的原则和方法。目前国内常用的设计方案、技术方案的经济计算方法主要有：不考虑时间价值的追加成本回收期与计算费用法；考虑时间价值的年成本法、净现值法和内部收益率法。

1)追加成本回收期与计算费用法

追加成本回收期(△T) 是一个相对经济效果指标，是指两个方案比较时，用成本大的方案年经营费的节约额，抵偿追加成本所需要的时间。当△T 小于或等于标准成本回收期时，则认为成本大的方案为优，反之则成本小的方案为优。

计算费用法是很多个方案不考虑时间价值时进行经济比较常用的方法。年计算费用是指年生产成本与按标准成本效果系数换算的年成本费用总额。

2)年成本法

年成本法是在年产量相同的条件下简易而有效的一种方案比较方法。这种方法是把各方案中项目的寿命期内的现金支出(成本、年经营费、残值)按基准收益率折算成等值的等额年成本，然后进行比较，年成本最小的方案为优选方案。用这种方法进行对设计方案的成本控制比 较适用于市场经济体制下考虑资金时间价值时的方案优选。

3)追加成本净现值法

当评选的两个方案均可行而计算经济效果进行优选时，如果第二方案的成本大于第一方案 (这部分称为追加成本),就需要考虑这一部分追加成本在经济上是否更合算，把两个方案现金流量之差的净现值称为追加成本净现值(或差额成本净现值)。如果追加成本而增加的收益按基准收益率折现后的现值大于追加成本的折现值，即追加成本净现值大于零，则成本大的方案从整个时间看比成本小的方案经济，说明追加成本是合算的。

追加成本净现值法的实质就在于此。由此可知，作为监理工程师，在控制成本和评价方案优劣时，要做到公正合理，并非只选用初期成本小的方案，而应当用追加成本净现值法对多种 方案做出比较，再行择优选用。

4)追加成本内部收益率法

这是在方案经济比较中重要的方法之一。追加成本内部收益率是指两个对比方案净现金流量之差的各年折现值之和等于零时的折现率。采用此法进行方案比较时，如果计算出的追加成本内部收益率大于或等于基准收益率时，则成本大的方案比较经济，反之则成本小的方案比较经济。

12.3.3  投资控制的技术和方法

对于信息系统工程建设项目的成本控制，仅依靠经验、直觉、审查的手段不利于纠正偏差，还需要掌握一些专业技术和方法，只有这样才能更有效地做好成本控制工作。

1.挣值分析(EVA)

挣值分析法将实际进度和成本绩效与绩效测量基准进行比较。这一方法是项目投资控制的重要方法，其基本思想就是通过引进中间变量(挣值),来帮助项目管理者分析项目的成本和工 期的变动情况，并给出相应的信息，以便他们能够对项目成本的发展趋势做出科学的预测与判断，并提出相应的对策。

挣值管理综合了项目范围、进度计划和资源，测量项目绩效，主要计算并监测以下三个关键指标。

1)计划价值

计划价值(PV)是为计划工作分配的经批准的预算，不包括管理储备。应该把该预算分配到项目生命周期的各个阶段。在某个给定的时间点，计划价值代表着应该已经完成的工作。PV的总和被称为绩效测量基准 (PMB),项目的总计划价值又被称为完工预算(BAC)。

2)挣值

挣值 (EV)是对已完成工作的测量值，用该工作的批准预算来表示，是已完成工作的经 批准的预算。EV的计算应该与PMB 相对应，且所得的 EV值不得大于相应工作的PV 总预算。EV常用于计算项目的完成百分比，进行投资控制时既要监测EV的增量，以判断当前的状态，又要监测EV 的累计值，以判断长期的绩效趋势。

3)实际成本

实际成本 (AC)是在给定时段内，执行某工作而实际发生的成本，是为完成与 EV 相对应的工作而发生的总成本。AC 的计算方法必须与PV 和 EV 的计算方法保持一致(例如，都只计算直接工作量，都只计算直接成本，或都计算包含间接成本在内的全部成本)。AC没有上限，为实现 EV 所花费的任何成本都要计算进去。

2.偏差分析

在挣值管理中，偏差分析用以解释成本偏差、进度偏差的原因、影响和纠正措施。成本和  进度偏差是最需要分析的两种偏差。对于不使用正规挣值分析的项目，可以开展类似的偏差分 析，通过比较计划成本和实际成本，来识别成本基准与实际项目绩效之间的差异；然后可以实  施进一步的分析，以判定偏离进度基准的原因和程度，并决定是否需要采取纠正或预防措施。 可以通过成本绩效测量来评价偏离原始成本基准的程度。

项目成本控制的重要工作包括：判定偏离成本基准的原因和程度，并决定是否需要采取 纠正或预防措施。随着项目工作的逐步完成，偏差的可接受范围(常用百分比表示)将逐步 缩小。

偏差分析包括(但不限于)以下两方面内容。

1)进度偏差

进度偏差 (SV)是测量进度绩效的一种指标，表示为挣值与计划价值之差。它是指在某个 给定的时点，项目提前或落后的进度，它是测量项目进度绩效的一种指标，等于挣值 (EV)减去计划价值 (PV)。EVA 进度偏差是一种有用的指标，可以表明项目进度是落后还是提前于进 度基准。当项目完工时，全部的计划价值都将实现(即成为挣值),所以EVA进度偏差最终将等于零。公式：SV=EV-PV。当 SV>0时，表明进度超前；反之，当SV<0 时，表明进度滞后； 当 SV=0时，表示按计划进行。

2)成本偏差

成本偏差 (CV)是在某个给定时点的预算亏空或盈余量，表示为挣值与实际成本之差。它是测量项目成本绩效的一种指标，等于挣值 (EV)  减去实际成本 (AC)。项目结束时的成本偏 差就是完工预算 (BAC)与实际成本之间的差值。由于成本偏差指明了实际绩效与成本支出之

间的关系，所以非常重要。负的CV 一般都是不可挽回的。公式：CV=EV-AC。当CV>0时，表明成本节约；反之，当 CV<0 时，表明成本超支；当 CV=0时，表示按计划进行。

3.趋势分析

趋势分析旨在审查项目绩效随时间的变化情况，以判断绩效是正在改善还是正在恶化。图 形分析技术有助于了解截至目前的绩效情况，并把发展趋势与未来的绩效目标进行比较。

1)图表

在挣值分析中，对计划价值、挣值和实际成本这三个参数，既可以分阶段(通常以周或月 为单位)进行监督和报告，也可以针对累计值进行监督和报告。图12-4以S 曲线展示了某个项 目的 EV数据，该项目预算超支且进度落后。

2)预测

随着项目进展，项目团队可以根据项目绩效，对完工估算 (EAC)进行预测，预测的结果可能与完工预算(BAC)存在差异。如果BAC 已明显不再可行，则应考虑对EAC 进行预测。预测EAC 是根据当前掌握的绩效信息和其他知识，预计项目未来的情况和事件。预测要根据项目执行过程中所提供的工作绩效数据来产生、更新和重新发布。工作绩效信息包含项目过去 的绩效，以及可能在未来对项目产生影响的任何信息。在计算EAC 时，通常用已完成工作的实际成本加上剩余工作的完工尚需估算 (ETC)。预测者要根据已有的经验，考虑实施 ETC 工作可能遇到的各种情况。把挣值分析与手工预测EAC 方法联合起来使用，效果会更佳。手工进行的自下而上汇总方法，就是一种最普通的EAC 预测方法。自下而上的EAC 估算，就是以已完成工作的实际成本为基础，并根据已积累的经验来为剩余项目工作编制一个新估算。公式：EAC=AC +自下而上的ETC。

4.ABC 分析法(帕累托图)

ABC 分析法由意大利经济学家帕累托 (Vifredo Pareto) 所创，其基本原理为“关键的少数和次要的多数”,抓住关键的少数可以解决问题的大部分。ABC 分析法也称费用比重分析法、不均匀分布定律法：

相当多的项目/产品中，占总项目10%～20%的一些子项目，其费用/成本占总费用/总成本的60%～80%。选择这10%～20%的子项目定位为A 类，同理，定位 B 类和C 类，如图12-5所示。

在ABC 分析法的分析图中，有一个纵坐标， 一个横坐标，几个长方形，一条曲线，以百分数表示。横坐标表示影响质量的各项因素，按影响大小从左向右排列，曲线表示各种影响因素大小的累计百分数。一般地，是将曲线的累计频率分为三级，与之相对应的因素分为三类：

(1)A类因素，发生频率为70%～80%,是主要影响因素。

(2)B类因素，发生频率为10%～20%,是次要影响因素。

(3)C类因素，发生频率为0%～10%,是一般影响因素。

ABC分析法抓住成本比重大的子项目或阶段作为研究对象，有利于集中精力重点突破，取得较大效果，且简便易行，所以广泛地在项目管理和项目监理中被采用。但在实际项目中，有时由于投资分配不合理，造成投资比重不大但业主单位认为功能重要的对象可能漏选或排序推 后，而这种情况应列为监理在投资控制工作中的重点。ABC 分析法的这一缺点可以通过经验分析法、强制确定法等方法补充修正。

5.全寿命费用方法

信息系统工程建设项目投资控制是每个业主单位和监理所关心的重要内容之一。就工程项目建设而言，投资控制贯穿项目建设的全过程。从目前监理的投资控制来看，通过招标、设计阶段的投资控制监理工作，使采购成本、设计预算超投资估算的现象得到了基本控制。实施阶段通过实施监理的全面推行，使工程预算投资得到了合理的确定和有效控制，通过对工程结算和决算的审核，剔除其中的不合理部分，使该阶段的投资得到应有的控制。但如何通过对项目 建议书和可行性研究阶段的投资估算和优化设计来有效控制投资，也需要引起重视。而在信息系统工程建设项目的投资控制中，采取全寿命费用方法是投资规模得到有效控制、杜绝工期马拉松现象的有效手段之一。

12.4  监理投资控制工作

本节从监理投资控制任务、监理投资控制措施、工程计量与工程付款控制、竣工结算四个 方面介绍监理在投资控制时需要开展的主要工作。

12.4.1  监理投资控制任务

监理投资控制的任务主要包括：

(1)参与项目总投资目标的分析、论证、审核(在可行性研究的基础上，再做详细的分析、 论证);

(2)对项目总投资切块、分解规划结果进行审核、确认、监督和提出实施建议；

(3)审核承建单位编制的项目实施各阶段、各季度、各年等阶段性资金使用计划，并控制其执行，必要时对上述计划提出调整建议；

(4)审核工程成本估算、预算、标底等；

(5)在项目实施过程中，按阶段(例如月、季)进行投资计划值与实际值的比较，经常或定期向业主单位提交投资控制及其存在问题的报告；

(6)对设计、实施、开发方法、器材和设备等多个方面进行必要的技术经济比较，提出有效的建议，从而挖掘节约投资、提高项目经济效益的潜力；

(7)定期比较投资计划值与实际值，当实际值偏离计划值时，分析偏差原因，采取纠偏措施；

(8)审核招投标文件和合同文件中有关投资的条款；

(9)审核阶段性工作报告和付款申请；

(10)计算、审核各项索赔金额。

在具体项目的监理工作中，监理工程师应以监理单位与业主单位签订的监理合同为依据履行自己的职责，不一定完全覆盖上述工作任务，如果合同中规定监理工作从项目实施开始，则监理工程师就可以不承担上述前两项的工作内容。

12.4.2 监理投资控制措施

降低信息系统工程建设项目成本的途径，应该是既开源又节流，或者说既增收又节支。只开源不节流，或者只节流不开源，都不可能达到降低成本的目的，至少不会有理想的降低成本

效果。控制项目成本的措施归纳起来有四个方面：组织措施、技术措施、经济措施和合同措施。

(1)组织措施具体包括：

①在项目监理机构中落实投资控制人员、任务分工和职能责任，具体做法为：

●总监理工程师是项目成本管理的第一责任人，全面组织项目监理机构成本管理工作，应及时掌握和分析盈亏状况，并迅速采取有效措施；

●监理工程师是整个工程项目主管实施技术和进度的人员，应在保证质量、按期完成任务的前提下尽可能采取先进技术，以降低工程成本；

●负责综合管理的监理人员主管合同实施和合同管理工作，负责工程进度款的申报和催款工作，处理施工赔偿问题，他们应注重加强合同预算管理，增创工程预算收入；

●总监理工程师会同相关监理人员应随时分析项目的资金运用支出情况，提出合理调度资金建议；

●监理机构的其他成员都应精心组织，为增收节支尽职尽责。

②编制各阶段投资控制计划和详细的工作流程。

(2)技术措施具体包括：

①监督承建单位制定先进的、经济合理的技术实施方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。正确选择技术实施方案是降低成本的关键所在。技术实施方案包括以下内容：

●技术实施方法的确定；

●技术实施设备、工具、软件的选择；

●技术实施顺序的安排和技术活动的组织。

②对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更。

③持续寻找通过设计挖潜节约投资的可能性。

④审核承建单位编制的实施组织设计，对主要实施方案进行技术经济分析。

⑤严把质量关，可以减少返工现象、缩短验收时间、节省费用开支。

(3)经济措施具体包括：

①人工费控制。主要是建议承建单位改善劳动组织，减少窝工浪费；实行合理的奖惩制度；加强技术教育和培训工作；加强劳动纪律，严格控制非项目人员比例。

②设备、软件及开发、实施费控制管理。主要是改进设备、软件的采购、运输、收发、保 管、安装调试及软件开发等方面的工作，减少各个环节的损耗，节约采购费用；合理堆置现场 设备，避免和减少二次搬运；严格设备进场验收和限额领料制度；制定并贯彻节约设备的技术 措施，合理使用设备，综合利用一切资源。

③间接费及其他直接费控制。主要是精简不必要的人员和过程，合理配备承建单位的项目 人员组成，节约技术实施管理费等。

(4)合同措施具体包括：

监理工程师应合理利用合同的约束力进行投资控制。具体做法为：

●对业主单位与承建单位签订的合同严格把关，利用合同手段鼓励承建单位采取性价比高的技术方案和实施过程；

●对承建单位提出的项目报价、人员安排、实施周期、实施方式等进行充分的比较与论证后，才能最终确定合同价格等内容；

●做好项目实施记录，保存各种文件图纸，特别是发生了变更的文件图纸；

●注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据，参与处理索赔事宜；

●参与合同修改、补充工作，着重考虑其对投资控制的影响。

项目成本控制的组织措施、技术措施、经济措施和合同措施四者是融为一体、相互作用的。监理机构是项目监理的成本控制中心，要以合同价格为依据，监督、检查承建单位制定合理有效的项目成本控制目标，业主单位、承建单位和监理单位通力合作，形成以市场投标报价及合同价格为基础的技术实施方案经济优化、物资采购经济优化、人力资源配备经济优化的项目成本控制体系。

12.4.3  工程计量与工程付款控制

总监理工程师应依据承建合同及其补充协议，对资金使用实施监督，并审核承建单位提交的工程阶段性报告和付款申请，总监理工程师签发工程款支付意见，报业主单位签认。

1.工程计量

信息系统工程计量是价款结算的基础。承建单位应建立、健全与成本核算有关的各项原始记录和工程量统计制度，认真填写工程量计算文件。实际工作中工程计量有以下两种情况：

(1)由承建单位负责工程计量，并提供计量工作的记录正本和计算结果，经监理工程师和 现场工程师定期检查确认。

(2)如果由监理工程师负责工程计量，则承建单位必须提供有关资料，监理工程师和现场工程师的每月工程计量记录由承建单位审阅，作为实施付款的依据。

2.价款结算方法与工程付款控制

工程价款的结算，应根据信息系统工程的特点，既保证承建单位及时补偿实施工作耗费，满足正常资金周转的需要，又要适当简化手续，故应采取适当的价款结算方法。信息系统工程 价款的结算及付款控制方法主要有以下几种。

(1)按工程标志性任务完成结算。

这种工程价款结算方法，是根据信息系统工程建设的特点，按工程标志性任务或阶段来支付结算。信息系统工程中多以合同签订、需求调研完毕、系统测试成功、验收完毕等里程碑式 任务作为结算条件。这种结算方式在信息系统工程中较为常见。

(2)按旬(或半月)预支，按月结算。

工程实施阶段可以实行旬末或月中预支，月终结算工程价款的办法，即每月上、中旬旬 末(或月中),由承建单位按当月计划工作量填列工程价款预支账单，列明工程名称、预算造 价、完工进度、预支工程款和实支款项，报送监理工程师、业主单位审查签认；每月终了，承 建单位应根据当月实际完成的工程量，实施预算所列工程单价相应取费标准，计算已完工程价 值，编制已完工程月报表，填列工程价款结算账单，报送监理工程师、业主单位核实签认后方 可领款。

(3)按月(或分次)预支，完工后一次结算。

对于成本少、实施期短、技术比较简单的工程，为了简化手续，可以采取分次或分月预支，工程完工后一次结算的简便方法。采用这种方法时，应注意使分次(月)预支的款额大体同工程实施进度相适应。

(4)按工程进度预支，完工后一次结算。

这种工程价款结算方法，是根据信息系统工程的不同性质和特点，按工程建设实施顺序，把其划分为几个实施段落，经测算后定出每一实施段落的造价。当承建单位完成了一定的实施段落后，就可按该实施段落的预算造价进行预支，即由承建单位填制工程造价预支账单，送监

理工程师和业主单位审查核实签证后，办理付款。当整个工程完工后，再办理竣工结算。

为促使承建单位保质保量地完成建设任务，无论采用何种工程价款结算办法，都应保留一 定比例的尾工款，待工程竣工后凭竣工结算单据做最后结算。

如果工程是跨年度建设，当每年终了时应办理一次年终结算，将当年的建设价款清算一次， 以核实工程年度成本拨款。

分包单位应及时上报已完成工程量统计资料给总承包单位。分包单位于每月底应进行进度盘点，将本月度内完成的建设内容和工程量报告给总承包单位。总承包单位每月须将实际的实施进度情况报监理工程师和业主单位审查确认，并作为控制实施拨款的依据。

3.工程款支付流程

业主单位支付承建单位工程款须按一定的程序进行，承建单位应通过监理单位要求业主单位支付工程款。当到期支付承建单位工程款时，监理单位应向业主单位提供相应的证明文件和材料，业主单位收到监理单位的证明文件和材料后，再决定是否支付承建单位工程款。

如果承建单位未达到工程建设目标要求，监理单位将驳回承建单位要求支付工程款的请求，并由监理单位出具拒绝支付的工程款支付意见，交承建单位和业主单位。

当按阶段支付工程款时(包括工程进度款、设计变更及洽商款、索赔款等),支付流程 如下：

(1)承建单位向监理工程师提交工程阶段性报告；

(2)监理工程师审查工程阶段性报告，对承建单位的申报进行核实签认；

(3)承建单位根据监理单位核定的情况，按承建合同的规定计算工程款，提交付款申请， 报监理工程师审核；

(4)监理工程师依据合同有关规定进行审核，确认应支付的工程进度款、设计变更及洽商款、索赔款等；

(5)监理工程师审核后，总监理工程师签发工程款支付意见，报业主单位签认。

12.4.4  竣工结算

当信息系统工程竣工验收之后，监理工程师应协助业主单位正确编制工程结算。项目的竣工结算既是应该做的，也是国家要求做的工作。国家规定，项目在验收后一个月内，应向主管 部门和财政部门提交结算。

在编制竣工结算之前，应对项目的所有财产和物资，包括各种设备等逐项清仓盘点，核实 账务，清理所有债权债务，做到工完账清。

项目竣工结算是以实物量和货币为计量单位，综合反映竣工验收的项目的建设成果和财务状况的总结性文件。它是项目的实际造价和成本效益的总结，是项目竣工验收报告的重要组成部分，是项目竣工验收和动用验收结果的反映，是对项目进行财务监督的手段。

项目竣工结算由业主单位汇总编制。项目竣工结算必须内容完整、核对准确、真实可靠。

1.竣工结算的意义

竣工结算具有以下几个方面意义：

292      信息系统监理师教程(第2版)

(1)可以正确分析成本效果。

竣工结算是项目的财务总结。它从经济角度反映了工程建设的成果，只有编制好工程项目竣工结算，才有可能正确考核、分析项目的成本效果。

(2)可以分析工程建设计划和设计预算实际执行情况。

编制好工程竣工结算，才能了解工程建设计划和设计预算实际执行的情况，才能考核工程建设成本，才可以分析工程设计预算与竣工结算的差额，以及计划成本额与实际成本额的差距，并可发现成本使用中存在的问题。

(3)可以分析总结项目成本使用中的经验和教训。

编制好工程竣工结算，可分析业主单位对建设的财务计划和财经制度的遵守情况，以及项目成本使用的合理性，总结工程建设和成本使用中的经验，为有关部门制订类似项目的建设计划提供参考资料和有益的经验。

(4)为修订预算定额提供依据资料。

竣工结算反映项目的实际物资消耗和劳动消耗。在项目建设过程中，随着不断加强和改进管理、实施方法等，原有的预算定额在执行一段时间后需要进行相应的调整和修改。通过竣工项目有关资料的积累，可为修订预算定额提供必要的依据资料。

2.竣工结算的编制与结算报表

由于项目的规模大小不同，对竣工结算报表的深度要求也有所不同。大、中型项目的竣工结算报表一般包括：竣工工程概况表、竣工财务结算表、交付使用财产总表和明细表、结余设备明细表和应收应付款明细表等。下面分别做简要说明。

1)竣工工程概况表

竣工工程概况表用来反映竣工工程项目新增生产能力，项目建设的实际成本及各项技术经济指标的实际情况。本表包括以下具体内容：

●竣工工程项目名称、建设地址；

●初步设计和概算的批准机关、日期、文号；

●工程项目设计与实际占地面积(对硬件、网络、机房建设而言);

●竣工项目新增生产能力(或收益);

●项目计划与实际开、竣工日期；

●完成主要工程量(用实物工程量表示);

●建设成本；

●主要技术经济指标；

●收尾工程。

如在项目验收之后，尚有少量收尾工程，则应在此表中列出收尾工程的内容、尚需成本数额、负责收尾的单位、完成时间。对收尾工程的成本可进行估算并加以说明，然后列入结算成本。收尾工程竣工后不必另编项目竣工结算。

2)竣工财务结算表

竣工财务结算表反映竣工工程项目的全部资金来源和其运用情况，作为考核和分析基建成本效果的依据。此表采用平衡表的形式，即资金来源合计等于资金运用合计。

在竣工财务结算表中，应将资金来源与资金运用两栏对应列表。资金来源包括工程项目的各种来源渠道的资金。资金运用反映工程项目从开工准备到竣工的全过程中资金运用的全面情况。

3)交付使用财产总表

交付使用财产总表反映工程项目建成后，交付投产或使用的新增资产的全部情况及其价值，作为财产交接、检查成本计划完成情况和分析成本效果的依据。

4)工程项目竣工结算说明书

在编制竣工结算报表的同时，还应编制竣工结算说明书，它是对竣工结算报表进行分析和补充说明的文件。其主要内容包括：工程概况、项目设计预算、建设计划的执行情况、建设成 本使用情况、建设成本和成本效益、各项技术经济指标完成情况、收尾工程的处理意见、工程质量评定情况，以及项目建设的经验总结、存在的主要问题和解决措施等。

3.竣工结算的审核

审核分析工程竣工结算是监理工程师对项目成本控制工作的一项重要内容。在深入实际、弄清情况、掌握数据的基础上，以国家政策、设计文件、建设预算、项目建设成本计划为依据，重点审核分析以下内容：

(1)审核项目成本计划的执行情况。

根据批准的初步设计和项目建设成本计划，核对竣工项目中有无计划外工程的增减，是否有监理工程师和承建单位双方的签证手续；工程设计的变更是否有设计部门和监理工程师的变更设计手续；根据批准的设计概算，审核竣工项目的实际成本额是节约还是超支了。

(2)审核项目的各项费用支出是否合理。

根据财务制度审核分析各项费用的支出是否符合有关规定，有无乱挤成本、扩大开支范围、假公济私、铺张浪费等违反财经纪律和不合理的情况。

(3)审核报废损失和核销损失的真实性。

审核分析报废工程损失，应核销其他支出中的各项损失是否符合实际情况，是否经有关主管部门批准。特别是对报废工程要进行认真审核，要尽量回收利用减少损失。

(4)审核各项账目、统计资料是否准确完整。

对各项账目和统计资料进行完整性和准确性审核。各项应收应付款是否全部结清，工程上应分摊的各项费用是否全部分摊完毕，应退余料是否退清等。

(5)审核项目竣工说明书是否全面系统。

对项目竣工说明书的内容进行全面性、系统性审核，看其是否符合实际情况，是否对项目建设全过程取得的经验和存在的主要问题如实做了说明，说明书中有无虚假不实、掩盖矛盾等情况。