读《财务就是IT 企业财务信息系统》

财务就是IT，这句话已成为了企业信息化的准则。一个企业，财务信息化的建设水平，基本就代表了这家企业信息化的层次。同时，一切业务信息系统的建设，都要考虑财务因素，都需要财务提出其相应的前端建设要求。新的技术、理念，也是率先在财务领域施行。这句深入人心的slogan，出自《财务就是IT 企业财务信息系统》这本书中。作为业界财务信息化领域的标杆书，被提及、安利了太多次，在十一之前终于完成阅读。

本书偏理论介绍，缺案例及实践经验分享。最重要的一张图，就是财务信息化架构图，如下。按照核算层、管理层、决策层层级，以及核算会计、资金管理、税务管理、管理会计四项职能介绍财务信息化建设过程中的各财务信息化系统。本书作者是名财

务专业人士，但本书编写架构更多是从IT出发，以架构师视角讲解了各信息系统的流程、架构、对接系统。相当TOGAF，包含了除技术架构外的全部内容。更有价值的是，对于每个系统，为什么要建设（背景、面临的问题），建设后有什么收益（意义），做了详尽陈述。虽然读起来偏枯燥，偏论文格式，但能做到如此细致而又全面的总结，必定是源自作者的亲身实践。因此对于正在从事当中提及系统建设的PM，反复嚼味每一句相信可以对系统产生更深入的理解。此外，以后若是要做相关系统的立项采购，编写可行性报告、业务痛点、预期收益、项目背景或其他文档时，这下可知道从哪里chao借鉴了。

之前阅读过一句话，信息系统将人从重复性事务工作解放，去做管理决策工作，让人的价值发生了改变。如此才能正确理解2B产品的意义。越来越多的基础工作，可以由机器代劳，每个人都必须向上游。但这个过程，不是机器抢占了我们的饭碗，逼迫我们不得不另行出路，而是机器在帮助我们提升，去做更有意义的事情。就如在家，往日有三分之一时间花在家务活上，现在机器来了，说家务活你就别做了，空出来的时间去做点其他事吧。你会觉得是机器人抢你活了吗？他是在帮你去做更多其他的事情。看过一个动画短片，一个人有一天回到家后，把钥匙放到柜子后，“suddenly thinking about all the times, he'd thrown his keys there before and how many days of his life were wasted over and over again. but then he wondered if ,realistically, this was his life. and the unusual part was his time spent doing other things”。也就是说，信息系统，是在帮助我们不要做重复性的事情，或者当一个事变成惯例后，交由机器去做。而我们不断地去做其他事情，去发展、去扩展。

发现企业的各个岗位，都在强调要后方走到前端，从执行走向计划。采购不要做小采购，只是在谈价压价，从谈判降本，到价值设计，从供应导向到需求导向。而本书一直强调，不要仅做核算人员，注重管理会计职能。这也是信息系统所能为所有平台支撑部门，带来的一大价值。

书中提及，财务，对于企业数据有天然的垄断优势；财务本身就是信息系统。其实也可以理解成，IT玩的是信息流，而一切信息流的终点，在财务。为了如何让信息更好的流向财务，我们应该如何搭建信息系统。看完这本书，相信对于财务信息系统的全貌，是具备足够的基础了解了，以后也可以在与他人聊天时，也可以说上一句，财务就是IT。

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读书笔记

企业目标&企业信息系统

1. 目的：为顾客创造价值

2. 三大循环

   1. 

   2. 业务;获取/支付过程、转换过程、销售/收款过程

      1. 价值链；基本增值活动+辅助增值活动

      2. 

      3. 运营层、驱动层、支持层

      4. 

   3. 信息；记录业务活动数据、数据维护、报告管理所需的信

   4. 管理；计划、组织、领导、控制

      1. 

   5. 财务目标：以客户为中心，将业务循环中的数据解释为财务信息，支持管理循环，支持企业经营策略分析，为客户创造价值

3. 企业信息架构

   1. 

   2. 业务循环是客观存在的，只要企业设定了战略、选择了业务模式，业务循环即天然存在。流程是对业务循环的一种表现方式，是优秀实践的总结和固化，目的是为了不同团队执行流程时获得成功的复制性；越符合业务循环的流程越顺畅。

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财务循环

1. 财务具有企业数据的天然垄断优势；本质是数据的识别、收集、储存过程，数据转化为信息并报告的过程。

2. 

3. 采购付款流程

   1. 

   2. 三单匹配；PO、入库单、采购发票

4. 员工费用报销流程

   1. 

5. 销售到回款流程

   1.  

6. 生产流程

   1. 成本的正确核算和管理，影响企业销售成本、劳务成本、定价策略，企业最终利润

   2.  

7. 固定资产流程

   1. 计提折旧形成折旧基金；报废、清理

   2.  

8. 人力资源管理与薪资流程

   1. 招聘和管理新员工；培训；工作分配；报酬；绩效评估；自愿或非自愿解雇员工

   2. 薪资流程的输入信息来源

      1. HR提供雇佣、解雇、涨薪、升职引起的工资率变化

      2. 工资扣除额变化

      3. 部门提供员工实际工作时数数据

      4. 政府提供税率信息和管理条例

      5. 保险机构或其他机构提供计算和扣缴项说明

   3.  

9. 总账到报表流程

   1. 试算平衡表 trial balance

   2. 日记账（序时账，流水账）-普通日记账、特种日记账；分类账-总分类账、明细分类账

   3. 调整分录 adjusting entry

   4. 结账分录 closing entry

   5. 合并抵消分录 elimination entry

   6.  

   7.  

10. 资金循环

    1.  

    2. 资金筹集；投入资金-股票、保留盈余；借入资金-银行借款、债券

    3. 资金运营；固定资产；流动资金

    4. 资金分配；资金增值；补偿生产经营过程耗费、缴纳税金、提取公积金公益金、债权人支付利息、偿还债务、投资者分类利润

11. 管理会计循环

    1. 战略；关注外部环境、竞争对手、客户、产品-产品所处的生命周期以及盈利能力

    2. 业务规划

    3. 经营计划

    4. 预算管理；货币化的经营计划、具体化的战略计划；以数字形式反映企业未来的所有行动计划及目标；将公司目标与部门、员工利益结合

    5. 过程管理；成本管理、项目管理、内部控制、税收统筹

    6. 绩效

    7. 激励

12. 财务职能

    1.  

    2. 会计核算；企业原始凭证到会计报表

       1. 财务运作

          1. 会计政策制定；会计核算和会计报表的编制、内部财务制度

          2. 日常交易处理；应收应付、收入与成本、费用报销、固定资产、总账核算

       2. 财务报告；会计报表、合并报表、审计报告的出具、对外信息披露

    3. 资金管理

       1. 现金与流动性管理；现金周转效率、现金使用效益

       2. 运营资本管理；优化流动资本和流动负债管理

       3. 投融资管理；降低财务成本，提高理财收益

       4. 外汇风险管理；控制风险，获取收益；量化企业风险敞口预测，制定风险规避策略；外部汇率趋势预测，实现现金收入或净资产增值

    4. 税务管理；税务核算、税务合规管理、税务筹划

       1.  

       2. 税务筹划

       3. 税务核算

       4. 税务申报及税务检查应对

    5. 管理会计

       1. 应用环境

       2. 管理会计框架

       3. 管理会计活动

       4. 管理会计工具方法

       5. 管理会计报告

       6.  

13. 财务转型、再造

    1. 交易处理及控制、风险管理占了全部作业的80%以上，导致面向未来分析小于4%

    2. 职能设计

       1. 决策层；战略财务

       2. 控制层；业务财务

       3. 执行层；共享服务中心

    3. 财务再造

       1. 流程再造；消除非增值工作，降低交易处理成本

       2. 组织再造

          1.  

       3. 人员再造

       4. 信息传输再造

    4. 提供深入价值链的经营支持及管理决策支持

    5. 使财务团队成为管理团队的增值成员及业务团队的合作伙伴

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财务信息系统架构

1. 财务信息系统

   1. 财务本质上是信息系统；因财务是企业所有业务数据的集成点，企业经营的每一项事项和交易，相应数据最终都汇集到财务上；手工与系统，只是实现工具的不同，处理过程是一致的

   2. 发展阶段

      1. EDP electronic data processing电子处理系统；基