项目成本管理

申明

  本文章属于原创，参考了《项目管理知识体系指南第六版》、《项目管理知识体系》(易佳盈通)，侵删。

1. 核心概念

1.1 成本术语

2. 项目财务评价指标

3. 规划成本管理

3.1.1 输入

• 项目管理计划：进度管理计划、风险管理计划。
• 项目章程：项目章程规定了预先批准的财务资源，可据此确定详细的项目成本。项目章程所规定的项目审批要求，也对项目成本管理有影响。
• 事业环境因素
• 组织过程资产

3.1.2 工具和技术

• 专家判断：以往类似项目、来自行业、学科和应用领域的信息、成本估算和预算、挣值管理。
• 数据分析：备选方案分析可包括审查筹资的战略方法，如自筹资金、股权投资、借贷投资等，还可以包括对筹集项目资源的方法(如自制、采购、租用或租赁)的考量。
• 会议：项目团队举行规划会议制定成本管理计划。

3.1.3 输出

• 成本管理计划： 成本管理计划定义项目成本将如何进行规划、估算、预算和控制。
  

4. 估算成本

4.1.1 输入

• 项目管理计划：成本管理计划:估算方法、精确度、 准确度；质量管理计划:质量目标要求的资源；范围基准:制约与假设。
• 项目文件：经验教训登记册、项目进度计划、资源需求、风险登记册。
• 事业环境因素：市场条件、发布的商业信息、汇率和通货膨胀率。
• 组织过程资产：成本估算政策、成本估算模板、历史信息和经验教训知识库。

4.1.2 工具与技术

• 专家判断
• 类比估算：以类似项目为基础估算同类参数或指标。粗略的估算，成本较低、耗时较少，准确性较低。
• 参数估算：利用历史数据与其他变量间的数学关系来估算。准确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的可靠性。
• 自下而上估算：对工作组成部分进行估算，得到其估算总和。
• 三点估算：考虑估算中的不确定性和风险提高准确性。起源于计划评审技术PERT，使用3种估算值界定近似区间。
• 数据分析：备选方案分析、储备分析、质量成本。
• 项目管理信息系统：项目管理信息系统可包括电子表单、模拟软件以及统计分析工具，可用来辅助成本估算。
• 决策：投票是为达成某种期望结果，而对多个未来行动方案进行评估的过程。这些技术可以调动团队成员的参与，提高估算的准确性，并提高对估算结果的责任感。

4.1.2.1 储备分析

4.1.3 输出

• 成本估算：完成项目工作可能需要成本的量化估算; 覆盖活动所使用的全部资源; 通货膨胀或成本应急储备等特殊成本; 活动层次或更高层次上计算的间接成本。
• 估算依据：清晰完整地说明成本估算是如何得出的，如：估算依据的文件、全部假设条件的文件、各种已知制约因素的文件、对估算区间的说明、最终估算的置信水平说明。
• 项目文件更新：假设日志、经验教训登记册、风险登记册。

5. 制定预算

5.1.1 输入

• 项目管理计划：成本管理计划、资源管理计划、范围基准。
• 项目文件：活动属性、活动清单、假设日志、里程碑清单。
• 商业文件：商业论证、效益管理计划。
• 协议：在制定预算时，需要考虑将要或已经采购的产品、服务或成果的成本，以及适用的协议信息。
• 事业环境因素：汇率。了解汇率波动并纳入制定预算过程。
• 组织过程资产：现有的正式和非正式的与成本预算有关的政策、程序和指南;历史信息和经验教训知识库;成本预算工具;报告方法。

5.1.2 工具与技术

• 成本汇总
• 数据分析：储备分析。计算出应急储备与管理储备 ，管理储备不是项目成本基准的一部分。
• 专家判断
• 历史信息审核：用来建立模型的历史准确信息；模型中的参数易于量化；模型可以调整，以便对大项目、小项目和各项目阶段都适用。
• 资金限制平衡：应该根据对项目资金的任何限制，来平衡资金支出。通过调整进度计划来平衡资金支出水平。也可通过在进度计划中增加强制日期来实现资金平衡。
• 融资：融资是指为项目获取资金。长期的基础设施、工业和公共服务项目通常会寻求外部融资。如果项目使用外部资金，出资实体可能会提出一些必须满足的要求。

5.1.3 输出

• 成本基准：成本基准，是经批准的版本，不含任何管理储备，只能通过正式的变更控制程序改变，作为实际结果进行比较的基础。
• 项目资金需求：根据成本基准，确定总资金需求和阶梯性资金需求，呈现阶梯状。
• 项目文件更新：风险登记册、成本估算、项目进度计划。

5.1.3.1 项目预算的组成

6. 控制成本

• 对造成成本基准变更的因素施加影响
• 确保所有变更请求得到及时处理
• 当变更实际发生时，管理这些变更
• 确保成本支出不超过批准的资金限额
• 监督成本绩效，找出并分析与成本基准间的偏差
• 对照资金支出，监督工作绩效
• 防止在成本或资金使用报告中出现未经批准的变更
• 向相关方报告所有经批准的变更及相关成本
• 设法把预期的成本超支控制在可接受的范围内

6.1.1 输入

• 项目管理计划：成本管理计划、成本基准、绩效测量基准。
• 项目文件：经验教训登记册，在项目早期获得的经验教训可以运用到后期阶段，以改进成本控制。
• 项目资金需求：项目资金需求包括预计支出及预计债务。
• 工作绩效数据：工作绩效数据包含关于项目状态的数据，例如哪些成本已批准、发生、支付和开具发票。
• 组织过程资产：现有的正式和非正式的与成本控制相关的政策、程序和指南；成本控制工具；可用的监督和报告方法。

6.1.2 工具与技术

• 专家判断：偏差分析、挣值分析、预测、财务分析。
• 数据分析：挣值分析(EMA)、偏差分析、趋势分析、储备分析。
• 完工尚需绩效指数：TCPI是指为了实现特定的管理目标 ，剩余工作实施必须达到的成本绩效指标(预测值)。
• 项目管理信息系统：项目管理信息系统常用于监测 PV、EV和AC这三个EVM 指标、绘制趋势图，并预测最终项目结果的可能区间。

6.1.2.1 挣值计算汇总表

6.1.2.2 S曲线与香蕉图

6.1.2.3 挣值分析中的成本关系

6.1.2.4 完工尚需指数 TCPI

6.1.3 输出

• 工作绩效信息：记录WBS各组成部分的CV、SV ，CPI 、SPI、TCPI和VAC值，传达相关相关方。
• 成本预测：记录EAC、传达给相关相关方。
• 变更请求：可能会就成本绩效基准或项目管理计划的其他组成部分提出变更请求。
• 项目管理计划更新：成本管理计划、成本基准、绩效测量基准。
• 项目文件更新：假设日志、估算依据、成本估算、经验教训登记册、风险登记册。

7. 专栏知识链接

项目管理综述
项目整合管理
项目范围管理
项目进度管理
项目成本管理
项目质量管理
项目资源管理
项目沟通管理
项目风险管理
项目采购管理
项目相关方管理
敏捷实践指南