第七章（项目成本管理）知识点

项目成本管理

概念解释：

        为使项目在批准的预算内完成，而对成本进行规划、估算、预算、融资、筹资、管理和控制。

        成本管理从两个维度来考虑：

                1、从范围基准而言，成本管理需要涵盖各个活动所必须的成本。

                2、从进度基准来说，成本管理又要保证项目进度的从日期上收支平衡。

核心概念 - 生命周期成本：

        1、生命周期成本：包括了产品建设成本以及项目产品交给客户之后运行过程的成本等。

        2、生命周期成本和价值工程方法：辅助决策，用来降低成本和工期，提升项目可交付成果的质量和性能。

        3、生命周期成本一般包括：设计、生产、运行维护、处置。

总拥有成本（TCO）：

        1、总拥有成本或生命周期成本：包括了产品建设成本以及项目产品交给客户之后运行过程中的成本等。

        2、管理项目成本不仅考虑项目过程的成本，还要考虑总拥有成本或生命周期成本。

        3、在选择供应商的时候，也要考虑所采购设备或产品的总拥有成本或生命周期成本。

成本类型：

        1、直接成本：直接参与到生产的成本。

        2、间接成本：不直接参与到生产的成本，但是会计入到项目成本中去。

        3、可变成本：成本随着生产率的变化而进行变化。

        4、固定成本：成本不因为生产率的变化而变化。

        5、CAPEX：固定资产成本。

        6、OPEX：运营成本。

经济学术语：

        1、沉没成本：那些在过去发生的费用，就像沉船一样不能回收的部分。当决定继续投资项目时，不应该考虑这部分费用。当决定项目是否该继续时，许多人像赌徒一样的心理指望能够收回沉没成本。

        2、机会成本：如果选择另一个项目而放弃这一项目收益所引发的成本。

        3、收益递减规律：投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时甚至会出现负增长。

        4、学习曲线：随着产品生产数量的增加，员工不断学习、经验积累，生产每个单位产品所需的时间会有规律地逐渐减少（孰能生巧）。

敏捷环境下的考虑：

        1、不确定环境下，范围无法事前定义，因此详细的成本估算没有必要。

        2、建议采用轻量级估算方法，快速形成人力成本的概要估算，等有变更发生时随时调整。

第一节：规划成本管理

概念解释：

        规划成本管理确定如何估算、预算、管理、监督和控制项目成本。本过程的主要作用是为如何管理项目成本提供指南和方向。

重点输入：

        1、项目章程：规定了预先批准的财务资源，可据此确定详细的项目成本。

        2、进度管理计划：进度管理计划确定了编制、监督和控制项目进度的准则和活动，这些过程和控制可能会影响成本估算和管理。

        3、风险管理计划：风险管理计划提供了识别、分析和监督风险的方法，这些过程和控制可能会影响成本估算和管理。

重点工具：

数据分析：

        1、备选方案分析：项目筹资方法可以采用自筹资金、股权投资和借贷投资等。

会议：

        项目团队可能举行规划会议来制定成本管理计划。

重点输出： 

成本管理计划：

        为项目成本管理建立了格式和标准。包括：

                a、计量单位：是货币，还是人天。

                b、精确度级别：精确到千位还是万位，包含风险应急金与否；

                c、准确度：估算的准确度；可能包含应急储备；

                d、绩效测量规则：是否使用 EVM 。

第二节：估算成本

概念解释：

        估算成本是对完成项目工作所需资源成本进行近似估算的过程。确定项目所需的资金。

应急储备和管理储备：

应急储备：

        1、面对已知的未知风险

        2、 PM 可以直接支配

        3、包含在成本基准中

        4、纳入挣值计算中

管理储备：

        1、面对未知的未知风险

        2、PM 可以向管理层申请

        3、不是成本基准的一部分

        4、不纳入挣值计算中

成本和预算的区别：

 成本估算的准确度：

        1、成本估算的准确度随着项目进展不断提升。

        2、粗略量级估算 ROM：-25% + 75% 类比估算。

        3、确定性估算：-5% + 10% 自下而上估算。

重点输入：

        1、范围基准：反映了资金制约因素，或其他财务假设条件和制约因素。

        2、项目进度计划：如果资源成本取决于使用时间的长短，并且成本出现季节波动，则进度计划会对成本估算产生影响。

        3、资源需求：明确了每个工作包或活动所需的资源类型和数量。

        4、风险登记册：提供了可用于估算成本的详细信息。

 重点工具：

        1、类比估算：使用以往类似项目的参数值或属性来估算。项目的参数值和属性包括（但不限于）范围、成本、预算、持续时间和规模指标（如尺寸、重量），类比估算以这些项目参数值或属性为基础来估算当前项目的同类参数或指标。

        2、参数估算：利用历史数据之间的统计关系和其他变量，参数估算的准确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的可靠性。

        3、自下而上估算：自下而上估算是对工作组成部分进行估算的一种方法。首先对单个工作包或活动的成本进行最具体、细致的估算，然后把这些细节性成本向上汇总或“滚动”到更高层次，用于后续报告和跟踪。自下而上估算的准确性及其本身所需的成本，通常取决于单个活动或工作包的规模或其他属性。

        4、三点估算：又称为PERT分析、正太分布和β分布，通过考虑估算中的不确定性与风险，使用三种估算值来界定活动成本的近似区间，可以提高单点成本估算的准确性。

                a、最可能成本（cM）：对所需进行的工作和相关费用进行比较现实的估算，所得到的活动成本。

                b、最乐观成本（cO）：基于活动的最好情况所得到的成本。

                c、最悲观成本（cP）：基于活动的最差情况所得到的成本。

        基于活动成本在三种估算值区间内的假定分布情况，使用公式来计算预期成本（cE）。两种常用的公式是三角分布和贝塔分布，其计算公式分别为：

                a、三角分布。cE = (cO + cM + cP) / 3

                b、贝塔分布。cE = (cO + 4cM + cP) / 6

数据分析：

        1、备选方案分析：对已识别的可选方案进行评估的技术，用来决定选择哪种方案或使用何种方法来执行项目工作。

        2、储备分析：为应对成本的不确定性，成本估算种可以包括应急储备。应急储备是包含在成本基准内的一部分预算，用来应对已知风险。

        3、质量成本：包括对以下情况进行评估：

                a、一致成本与不一致成本的平衡：是为达到要求而增加投入，还是承担不符合要求而造成的成本。

                b、项目成本与生命周期成本的平衡：是寻求短期成本降低，还是承担产品生命周期后期频繁出现问题的后果。

重点输出：

        1、成本估算：可以是汇总的或详细分列的，可在活动层次或更高层次上计列间接成本。包括：完成项目工作可能需要的成本、应对已识别风险的应急储备、应对计划外工作的管理储备。

        2、估算依据：成本估算所需的支持信息的数量和种类。

第三节：制定预算

概念解释：

        制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。

        项目预算包括经批准用于执行项目的全部资金，而成本基准是经过批准且按时间段分配的项目预算，包括应急储备，但不包括管理储备。

重点输入：

        1、范围基准：可用于成本估算和管理。

        2、估算依据：在估算依据中包括基本的假设条件。

        3、成本估算：各工作包内每个活动的成本估算汇总后，即得到各工作包的成本估算。

        4、项目进度计划：包括项目活动、里程碑、工作包和控制账户的计划开始和完成日期。

        5、风险登记册：以确定如何汇总风险应对成本。

重点工具：

        1、成本汇总：按照 WBS 结构逐层往上汇总，活动的成本汇总到工作包，工作包的成本汇总到更高的级别（如：控制账户），最后到整个项目。

        2、储备分析：可以建立项目管理储备的储备分析。目的是为了应对会影响项目的“未知-未知”风险。管理储备不包括在成本基准中，但属于项目总预算和资金需求的一部分。当动用管理储备资助不可预见的工作时，就要把动用的管理储备增加到成本基准中（实施整体变更控制），从而导致成本基准变更。

        3、历史信息审核：审核历史信息有助于进行参数估算和类比估算。历史信息可包括各种项目特征（参数），它们用于建立数学模型预测项目总成本。

        4、资金限制平衡：根据项目资金划拨的限制，对项目活动的成本花费计划进行调整。比如，更改活动的进度计划等。可以通过在项目进度计划中添加强制日期来实现。

        5、融资：指为项目获取资金。长期的基础设施、工业和公共服务项目通常会寻求外部融资。

重点输出：

        1、成本基准：经过批准授权的、按时间段划分的完工预算（BAC）。用来衡量、监控项目整体成本绩效。成本绩效基准 = 绩效度量基准（PMB）。

        2、项目资金需求：根据成本基准，确定总资金需求和阶段性资金需求。成本基准中包括预计支出和预计债务。项目资金通常以增量的方式投入，并且可能时非均衡的，呈现阶梯状。如果有管理储备，则总资金需求等于成本基准加管理储备。

第四节：控制成本：

概念解释：

        控制成本监督项目状态，识别偏差，管理成本基准变更。主要作用是在整个项目期间保持对成本基准的维护。

        对造成成本基准变更的因素施加影响。确保所有变更请求都得到及时处理。向相关方报告所有经批准的变更及其相关成本。设法把预期的成本超支控制在可接受的范围内。

重点输入：

        1、成本基准：把成本基准与实际结果相比，以判断是否需要进行变更或采取纠正或预防措施。

        2、绩效测量基准：使用挣值分析时，将绩效测量基准与实际结果比较，以决定是否有必要进行变更、采取纠正措施或预防措施。

        3、项目资金需求：项目资金或阶段性需求，包括预计支出及预计债务。

        4、工作绩效数据：包含关于项目工作状态的数据，例如哪些成本已批准、发生、支付和开具发票。

重点工具：

挣值分析（EVA）：

        将实际进度和成本绩效与绩效测量基准进行比较，EVM 把范围基准、成本基准和进度基准整合起来，形成绩效测量基准。它针对每个工作包和控制账户，计算并监测以下三个关键指标：

        1、PV（计划价值）：完成计划工作的预算值，来自控制账户。

        2、AC（实际成本）：所完成的工作的实际支出成本；来自实际统计。

        3、EV（挣值）：实际完成工作量的预算值；通过计算已完成的工作原计划的预算。

偏差分析：

        1、成本偏差（CV）：截止到某时间已经发生了多少成本的偏差。CV = EV - AC 。大于 0 表示预算内。

        2、进度偏差（SV）：截止到某时间已经发生了多少进度的偏差。SV = EV - PV 。大于 0 表示进度超前。

         3、成本绩效指数（CPI）：通俗理解：就是说明一块钱发挥了多少钱的效用。 CPI = EV / AC 。大于 1 表示价值高。

        4、进度绩效指数（SPI）：通俗理解：就是完成了应该完成工作量的百分之多少。SPI = EV / PV 。大于 1 表示进度超前。

        5、完工预算（BAC）：在项目开始即制定的预算，为完工预算。

        6、完工估算（EAC）：在项目中期对整个项目的成本进行估算，称为完工估算。有两种计算方式：

                a、EAC = BAC / CPI 说明项目按照当前绩效进行估算（典型）。

                b、EAC = BAC + AC - EV 说明项目按原有计划进行估算。

        7、完工尚需估算（ETC）：在项目中期对剩余工作的成本进行估算，成本完工尚需估算。ETC = EAC - AC 。

        8、完工时偏差（VAC）：项目实施过程中不同试点重新估算的在项目全部完工时会出现的，整个项目的费用偏差，正值表示对预算的节约，负值表示对预算的超支。公式为：VAC = BAC - EAC 。

        9、成本基准 = 完工预算（BAC）

        10、BAC = EV 表示项目完工

        11、BAC = PV 表示项目进入最后一天

        12、BAC = AC 表示没钱了

        13、新工期 = 原工期 / SPI 

完工尚需绩效指数（TCPI）：

        为了完成特定的管理目标，剩余工作实施必须达到的成本绩效指标。公式为如下，得出的数字越大，越表明完成项目时难度越大。

                a、TCPI = （BAC - EV）/ （BAC - AC）为了完成计划必须保持的效率。

                b、TCPI = （BAC - EV）/ （EAC - AC）为了完成当前完工估算必须保持的效率。

重点输出：

        1、工作绩效信息：可以在工作包层级 / 控制账户层级 / 项目层级评估成本偏差。也可以采用挣值分析，则记录 CV 、CPI 、EAC 、VAC 和 TCPI 。

        2、成本预测：无论是计算得出的 EAC 值，还是自下而上估算的 EAC 值，都需要记录下来，并传达给相关方。