当前阶段,费用管理主要针对预算与核算,对象分为部门维度及专项维度(包括外包项目)。正常从财务管控角度来说,项目存在四算 ,概、预、核、决。这是项目费用管控的长远目标,立足当下,能要求预算做准确些,并统计项目大头都花了多少,就已是显著的进步。
部门维度
该工作就是在与Excel海量数据打交道,从非结构化的字段中统计汇总。预算一般在年初已经确定,无论是专项预算,还是部门预算。需要每季度做滚动更新,标注风险项。
专项(项目)维度
项目预算,视项目级别、类型不同,分解的颗粒度存在差异。大型项目,需填写专项费用明细表模板,除了软件、硬件、实施咨询费,还包括日常招待、交通、住宿费用,以及活动费、宣传、激励奖励、办公支持等费用。对于一般项目,只需提供总金额即可。
预算不是难点,只需在事前做好约束、增添审核动作即可。难点在于统计项目实际发生费用。常见的问题一是科目口径与财务不匹配,科目颗粒度要么太细、要么没有针对性;二是小项目没有线上立项,报销时无项目编码;三是存在项目日常费用,与部门日常费用混淆在一起的现象,无法区分。
解决办法,从内部管理上,梳理费用审批流程,检查是否存在监控之外的报销路径,保证任何费用都在部门主管及项目经理监控之下;区分部门报销与项目报销;外部与财务协作上,查看费用科目有无优化空间,颗粒度需适中。